全面預(yù)算與成本分析控制

全面預(yù)算與成本分析控制(俞麗輝)課程介紹：

備注 案例式教學(xué)，小班授課，同步操作，限招35人。

課程概述：
    近年來全球企業(yè)尤其是中國企業(yè)都面臨前所未有的成本上漲壓力：油價(jià)、原材料價(jià)格飛漲；通貨膨脹；人民幣升值；新勞動(dòng)法，人力成本上漲；物流成本上漲……。俗有中國價(jià)格“屠夫”之美譽(yù)的格蘭仕公司憑借其強(qiáng)大的成本優(yōu)勢一路攻城掠寨，搶占微波爐半壁江山。同時(shí)著名管理學(xué)大師彼得.德魯克曾講過：企業(yè)經(jīng)營者只需做二件事情：第一是銷售； 第二是控制成本。第三是以全面預(yù)算管理為核心的內(nèi)部管理控制體系的成功運(yùn)行。如果您是企業(yè)董事長、董事、總經(jīng)理、副總、總監(jiān)等高階領(lǐng)導(dǎo)，請您認(rèn)真閱讀以下內(nèi)容，必將對您的企業(yè)產(chǎn)生重大的影響：
 ◇ 為什么企業(yè)預(yù)算與戰(zhàn)略背道而馳？
 ◇ 為什么企業(yè)預(yù)算與實(shí)際成果相差甚大？
 ◇ 為什么企業(yè)預(yù)算編制一套、執(zhí)行卻是另一套？
 ◇ 為什么企業(yè)預(yù)算變成是個(gè)別部門或個(gè)別人的事情？
 ◇ 為什么有的閑“死”而有的忙“死”、績優(yōu)職員低薪績差職員高薪？
 ◇ 為什么高績效的預(yù)算管控系統(tǒng)不僅沒有提升績效反而增大企業(yè)運(yùn)作成本？
 ◇ 如何讓企業(yè)戰(zhàn)略“軟著陸”？
 ◇ 如何有效提升企業(yè)預(yù)算達(dá)成率？
 ◇ 如何導(dǎo)入全員預(yù)算管理，被動(dòng)變主動(dòng)？
 ◇ 如何透過預(yù)算杠桿放大企業(yè)價(jià)值、提升業(yè)績品質(zhì)？
 ◇ ……
    以公司整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及績效考核的重要作用。然而上述問題無法有效解決，全面預(yù)算管理不但不能成為企業(yè)業(yè)績的助力器，反而會(huì)成為業(yè)績的阻力器……

課程時(shí)長：2天

課程收益：
 ◇ 學(xué)習(xí)數(shù)字分析基本技巧
 ◇ 清楚掌握公司的成本構(gòu)架
 ◇ 掌握成本分析的主要方法
 ◇ 有效分析公司盈利情況和決策的正確方向
 ◇ 構(gòu)建科學(xué)合理的成本分析與成本控制系統(tǒng)
 ◇ 通過預(yù)算分配公司有限資源，協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾
 ◇ 理解并構(gòu)建適合自己及公司的預(yù)算管理體系
 ◇ 掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法
 ◇ 通過預(yù)算管理如何真正提高公司效益

課程大綱：

模塊一：成本信息的獲取 
討論：何謂成本？
 ◇ 關(guān)于成本
 ◇ 公司的成本構(gòu)成
 ◇ 公司成本信息的獲取
案例討論

模塊二：成本信息分析――評價(jià)公司成本管理現(xiàn)狀
 ◇ 公司流動(dòng)性評價(jià)
 ◇ 公司償債能力評價(jià)
 ◇ 公司盈利能力評價(jià)：ROA，ROE
 ◇ 公司經(jīng)營效率評價(jià)
案例討論

模塊三：成本的習(xí)性分析與跟蹤
 ◇ 變動(dòng)成本、固定成本
 ◇ 邊際貢獻(xiàn)原理
 ◇ 保本點(diǎn)跟蹤與規(guī)模效益
 ◇ 企業(yè)降低成本提高價(jià)值的五大途徑
案例分析

模塊四：預(yù)算入門
討論：為什么要進(jìn)行全面預(yù)算與管理
 ◇ 預(yù)算產(chǎn)生的背景
 ◇ 預(yù)算管理體系與公司發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系
 ◇ 預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)
 ◇ 練習(xí)

模塊五：建立全面預(yù)算管理體系與預(yù)算編制
 ◇ 全面預(yù)算管理體系（銷售預(yù)算，采購預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算等）
 ◇ 各部門人員的角色定位和責(zé)任劃分
 ◇ 預(yù)算編制中的溝通和協(xié)調(diào)
討論：你編制預(yù)算嗎？公司應(yīng)該如何編訂預(yù)算？
 ◇ 靜態(tài)預(yù)算（歷史，零基，底線等）
 ◇ 彈性預(yù)算
 ◇ 滾動(dòng)預(yù)算
 ◇ 不同預(yù)算管理類型的優(yōu)劣分析
案例討論

模塊六：預(yù)算的執(zhí)行
討論：如何使預(yù)算得到有效的執(zhí)行并控制營運(yùn)活動(dòng)
 ◇ 如何跟蹤預(yù)算
 ◇ 預(yù)算與實(shí)際對比的分析報(bào)告（橫向，縱向分析方法）
 ◇ 如何運(yùn)用預(yù)算分析經(jīng)營成果產(chǎn)生問題的原因
案例討論

講師介紹  俞麗輝老師

 ◇ 資深財(cái)務(wù)管理咨詢與培訓(xùn)專家
 ◇ 某知名上市公司獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)主任委員
 ◇ 中國注冊會(huì)計(jì)師（CPA,非執(zhí)業(yè)）
 ◇ 中國注冊財(cái)務(wù)分析師

【背景介紹】
1. 職場經(jīng)驗(yàn)：
超過二十年財(cái)務(wù)領(lǐng)域工作、教學(xué)與培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)。
任某上市公司獨(dú)立董事，并任該公司審計(jì)委員會(huì)主任委員。深入了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營、管理和內(nèi)部控制的完善及執(zhí)行情況。俞教授自1990年起，曾在多家企業(yè)從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，曾擔(dān)任中美合資上海三瑞化學(xué)有限公司財(cái)務(wù)顧問,上海惠導(dǎo)醫(yī)用科技有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、新中創(chuàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所非執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師, 從事過資產(chǎn)評估，驗(yàn)資，年報(bào)審計(jì),稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)。
2．學(xué)歷及教育背景：
華東理工大學(xué) 副教授
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、副教授
天津大學(xué)工商管理碩士

【授課風(fēng)格】
俞老師是業(yè)界十分杰出的財(cái)務(wù)管理專家，在與眾多知名企業(yè)合作過程中積累了大量財(cái)務(wù)管理和職業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)。她能將精深的專業(yè)理論與實(shí)踐相接合，靈活地在財(cái)務(wù)咨詢和培訓(xùn)中加以轉(zhuǎn)化，被學(xué)員理解和吸收。作為一名優(yōu)秀而資深的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)專家，俞女士的授課嚴(yán)謹(jǐn)而不枯燥，詼諧而不失專業(yè)，她多元化和開放互動(dòng)的教學(xué)風(fēng)格深受學(xué)員和客戶的好評。

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