企業(yè)投融資、并購重組、股權(quán)激勵中的稅務(wù)籌劃

企業(yè)投融資、并購重組、股權(quán)激勵中的稅務(wù)籌劃(劉老師)課程介紹：

課程大綱

模塊一、企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃理念概述
1、企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃核心思想——加強(qiáng)稅務(wù)管理，提升公司價值
2、業(yè)務(wù)流程稅務(wù)管理理念介紹

模塊二、投資環(huán)節(jié)
一、投資環(huán)節(jié)稅務(wù)管理與籌劃點概述
1、企業(yè)投資方式
1）新建項目——投資主體、法律架構(gòu)、投資地點、債資比例…
2）其他投資——存款類、債券類、理財產(chǎn)品、信托計劃…
2、企業(yè)投資環(huán)節(jié)稅務(wù)管理重點內(nèi)容
1）投資前納稅信息收集和盡職調(diào)查
2）投資主體的選擇
3）公司短期投資（銀行存款、發(fā)放委托貸款、地方政府債、企業(yè)債、基金、理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品等）
3、企業(yè)投資環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃點
1）境內(nèi)外投資平臺的選擇
2）如何設(shè)計股權(quán)架構(gòu)以利于未來項目單獨退出或轉(zhuǎn)讓
3）法人公司與分公司選擇以實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)出資時的出資順序
二、投資環(huán)節(jié)稅務(wù)管理與籌劃案例解析
1、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計案例解析
2、股權(quán)投資主體選擇案例解析

模塊三、融資環(huán)節(jié)
一、融資方式及稅務(wù)籌劃點概述
1、企業(yè)融資途徑
2、企業(yè)融資環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃目標(biāo)：融資各方稅負(fù)最優(yōu)
3、企業(yè)融資環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃點：利率、交易主體、貸款期限、利息支付方式、是否收取擔(dān)保費等
二、股權(quán)融資案例解析
1、為什么要進(jìn)行股權(quán)融資
2、股權(quán)融資成本
3、股權(quán)融資形式：公開市場股權(quán)融資；非公開市場股權(quán)融資
4、析股權(quán)/債權(quán)的結(jié)構(gòu)設(shè)置及案例解析
5、有效利用香港投資平臺及案例解析
三、債權(quán)融資案例解析
1、為什么要進(jìn)行債權(quán)融資：業(yè)務(wù)擴(kuò)張需求；發(fā)揮稅盾效應(yīng)，降低融資成本
2、債權(quán)融資途徑：內(nèi)部債權(quán)融資；外部債權(quán)融資
3、關(guān)聯(lián)方借款稅務(wù)籌劃及案例解析
4、境內(nèi)融資統(tǒng)借統(tǒng)還稅務(wù)籌劃及案例解析
四、融資稅務(wù)籌劃要點小結(jié)

模塊四、內(nèi)部重組
一、內(nèi)部重組稅務(wù)管理與籌劃點概述
1、內(nèi)部重組方式
1）合并與分立——合并方式、合并主體、分立方式…
2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓——特殊性（免稅）重組、創(chuàng)造免稅條件、降低轉(zhuǎn)讓所得、把握轉(zhuǎn)讓時點…
3）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓——資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓…
4）債務(wù)重組——債務(wù)重組方式、債權(quán)轉(zhuǎn)增資本…
2、企業(yè)內(nèi)部重組環(huán)節(jié)稅務(wù)管理重點內(nèi)容
3、企業(yè)內(nèi)部重組環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃點：合并主體選擇、合并方式選擇、分立方式選擇、特殊性
1）（免稅）重組創(chuàng)造免稅條件、降低股權(quán)收購稅務(wù)支出、把握轉(zhuǎn)讓時點、把握轉(zhuǎn)讓時點
2）資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組方式、債權(quán)轉(zhuǎn)增資本
二、內(nèi)部重組環(huán)節(jié)稅務(wù)管理與籌劃案例解析
1、內(nèi)部重組的合并通常不改變控制方，不繳納所得稅案例解析
2、境外公司合并導(dǎo)致境內(nèi)公司直接股東發(fā)生變化，但控制方?jīng)]有變化，所得稅籌劃案例解析
3、虧損公司與盈利公司合并合并的稅務(wù)籌劃案例解析
4、特殊性（免稅）重組的條件及案例解析
5、創(chuàng)造免稅條件、降低轉(zhuǎn)讓所得、資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓、債權(quán)轉(zhuǎn)增資本、債務(wù)豁免等案例解析

模塊五、外部兼并收購
一、外部兼并收購稅務(wù)管理與籌劃點概述
1、外部兼并收購流程：盡職調(diào)查、收購方案、收購合同條款
2、企業(yè)外部兼并收購環(huán)節(jié)稅務(wù)管理重點內(nèi)容
1）股權(quán)收購和資產(chǎn)收購的比較分析、
2）投資前納稅信息收集和盡職調(diào)查
3）境外間接收購應(yīng)注意的涉稅事項
4）不同收購形式下的代扣代繳義務(wù)
5）收購條款的設(shè)計、兼并收購中發(fā)票的管理
3、企業(yè)外部兼并收購環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃點
二、外部兼并收購環(huán)節(jié)稅務(wù)管理與籌劃案例解析
1、收購主體的選擇稅務(wù)籌劃案例解析
2、收購對象的選擇稅務(wù)籌劃案例解析
3、交易對象的選擇稅務(wù)籌劃案例解析
4、收購條款設(shè)計的內(nèi)容稅務(wù)籌劃案例解析

模塊六、股權(quán)激勵
一、股權(quán)激勵概述（以真實案例引發(fā)股權(quán)激勵稅收問題）
二、股權(quán)激勵稅務(wù)籌劃之“黃金四加四”法則
1、四大時點：
1）授予日：除股權(quán)獎勵外一般無需納稅
2）行權(quán)日：上市公司/非上市公司稅務(wù)處理不同
3）持有日：就股息/紅利繳稅
4）轉(zhuǎn)讓日：就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳稅
2、四大稅種：
1）個人所得稅：股權(quán)激勵最復(fù)雜最重要稅種。對股東及被激勵對象均有影響
2）企業(yè)所得稅：影響實行股權(quán)激勵公司
3）增值稅：上市公司受影響
4）印花稅：容易被忽略的稅種
3、非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅處理方法
4、上市公司股權(quán)激勵個人所得稅處理方法
5、行權(quán)時按照“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。
6、股權(quán)激勵企業(yè)所得稅處理方法
7、股權(quán)激勵增值稅處理方法
8、股權(quán)獎勵印花稅處理方法
三、股權(quán)激勵的稅務(wù)籌劃方案及案例解析
1、規(guī)避股權(quán)激勵稅收優(yōu)惠臨界點及案例分析（國內(nèi)獨創(chuàng)）
2、正確認(rèn)識大股東納稅義務(wù)及案例分析（在國家級核心期刊上發(fā)表過文章）
3、巧妙選擇持股平臺或信托及案例分析
4、公司、合伙、信托方式進(jìn)行股權(quán)激勵的不同以及選擇建議
5、上市前行權(quán)與上市后行權(quán)的差異對比
6、合理設(shè)計公司股權(quán)架構(gòu)及案例分析
7、初創(chuàng)期、成長期、成熟期公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展階段設(shè)計不同的股權(quán)架構(gòu)
8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃及案例分析
9、合理利用增資減少納稅支出及案例分析
10、通過增資方式進(jìn)行股權(quán)激勵的運作方式探討及注意事項
11、全國范圍內(nèi)主要稅收洼地政策分析及操作建議。
12、運用VIE架構(gòu)及案例分析（運用過程中的注意事項及建議）
13、運用不同公司形式減少納稅支出及案例分析
四、股權(quán)激勵的稅務(wù)風(fēng)險防范
1、稅收政策不明確的風(fēng)險防范
2、總結(jié)稅收針對股權(quán)激勵規(guī)定的不明確之處，并提出應(yīng)對建議。
3、利用稅收洼地的風(fēng)險防范
模塊七、現(xiàn)場答疑和提問（可現(xiàn)場提問和書寫提交）

講師介紹

華潤集團(tuán)稅務(wù)副總－劉老師
—國內(nèi)一線財稅實操專家—
吉林財經(jīng)大學(xué)大企業(yè)稅收研究所研究員
在企業(yè)投融資、并購、股權(quán)稅收中見解獨到
注冊會計師、注冊稅務(wù)師、律師、三棲專家

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