2009年新稅制下、稅務(wù)風(fēng)險防范與會計報表深度解析暨長期股權(quán)投資、并購重組財稅處理實務(wù)操作高層研討會

2009年新稅制下、稅務(wù)風(fēng)險防范與會計報表深度解析暨長期股權(quán)投資、并購重組財稅處理實務(wù)操作高層研討會(黃德漢、張學(xué)斌)課程介紹：

● 課程背景
    隨著我國經(jīng)濟的不斷飛躍發(fā)展，財政部、國家稅務(wù)總局為了適應(yīng)世界經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境，符合經(jīng)濟全球化和會計國際化趨同的潮流，相繼推出了新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例，并對現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅和消費稅等相關(guān)政策做出了重大調(diào)整。這些變化對我們的會計核算體系產(chǎn)生了重大影響，尤其在新稅制下如何把握稅收要點，規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險；如何通過會計報表信息正確反映企業(yè)經(jīng)營狀況，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險，是我們本次會議要解決的主要問題。
    企業(yè)涉及的經(jīng)濟活動紛繁復(fù)雜，財稅處理往往比較困難。特別是長期股權(quán)投資以及企業(yè)合并、分立、整體轉(zhuǎn)讓 、資產(chǎn)置換、改制重組、清算、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)更是難中之難。本次培訓(xùn)旨在幫助相關(guān)企業(yè)重點解決企業(yè)長期股權(quán)投資及并購、重組中的財務(wù)難題、找尋財稅處理的有效路徑，并對企業(yè)提供一些重組改制的稅務(wù)籌劃方略。本次研討會是我國財稅實務(wù)領(lǐng)域的一次以長期股權(quán)投資、并購重組為主題進行的高端培訓(xùn)，會議將對目前上市公司成功的案例進行詳細的剖析，是一場檔次高、規(guī)模大、影響廣泛的交流學(xué)習(xí)盛會，最突出的特點將財務(wù)、會計、稅務(wù)三大內(nèi)容有機融合，理論與實踐的完美嫁接，為企業(yè)高級財務(wù)人員提供最有效 、最適用的財稅解決方案，成為資本運作的行家里手。

● 課程大綱
A班：新稅制下、稅收風(fēng)險防范與會計報表深度解析暨財務(wù)風(fēng)險管理會議內(nèi)容
第一天    培訓(xùn)內(nèi)容：新稅制下，稅收風(fēng)險的防范    主講專家：張學(xué)斌
第一部分  資產(chǎn)類項目
一、交易性金融工具1、會計處理  2、所得稅有關(guān)規(guī)定  3、納稅調(diào)整操作實務(wù)
二、應(yīng)收賬款1、會計處理  2、所得稅有關(guān)規(guī)定  3、納稅調(diào)整操作實務(wù)
三、存貨1、會計處理 2、增值稅有關(guān)規(guī)定  3、所得稅有關(guān)規(guī)定
4、納稅調(diào)整操作實務(wù) ：1）固定資產(chǎn)與低值易耗品有一定區(qū)別；2）低值易耗品攤銷有不同規(guī)定 ；
3）存貨跌價準(zhǔn)備在稅前不允許列支；4）以債務(wù)重組方式換入存貨成本 ；5）存貨發(fā)出計價方法。
四、固定資產(chǎn)1、會計處理  2、增值稅有關(guān)規(guī)定  3、所得稅有關(guān)規(guī)定
4、納稅調(diào)整操作實務(wù)：1）殘值率——要求5%；2）使用年限；3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除；4）接受捐贈的固定資產(chǎn)如果已納入當(dāng)期的應(yīng)稅所得，提取的折舊可在稅前扣除；5）以債務(wù)重組方式換入固定資產(chǎn)計價；6）非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)計價。
五、無形資產(chǎn)1、會計處理   2、所得稅規(guī)定  3、納稅調(diào)整操作實務(wù)
1）無形資產(chǎn)的確認問題 2）無形資產(chǎn)的使用年限3）無形資產(chǎn)的特殊問題
六、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資
1、會計處理 2、營業(yè)稅及所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實務(wù)
七、長期股權(quán)投資1、會計處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實務(wù)
八、投資性房地產(chǎn)1、會計處理2、營業(yè)稅規(guī)定3、所得稅規(guī)定4、納稅調(diào)整操作實務(wù)
九、長期待攤費用1、會計處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實務(wù)：1）開辦費；2）租入固定資產(chǎn)改良支出；3）裝修費等；4）固定資產(chǎn)修理與改良的區(qū)別。
第二部分  負債和權(quán)益類項目
一、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款1、會計處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實務(wù)
二、預(yù)收帳款1、會計處理  2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實務(wù)
三、應(yīng)付職工薪酬1、會計處理 2、企業(yè)所得稅規(guī)定 3、個人所得稅規(guī)定4、納稅調(diào)整操作實務(wù)1)工資及三項費用；2）保險；3）住房公積金；4）辭退福利；5）股份支付。
四、預(yù)計負債1、會計處理   2、所得稅規(guī)定
五、實收資本
六、資本公積
七、盈余公積和未分配利潤
第三部分  損益類項目
一、營業(yè)收入1、會計處理1）正常銷售商品收入；2）勞務(wù)收入；3）讓渡使用權(quán)收入；4）建造合同。2、增值稅的有關(guān)規(guī)定 3、營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定4、所得稅有關(guān)規(guī)定 5、納稅調(diào)整操作實務(wù) 6、其他收入的差異：1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；2）在建工程試運行收入
二、營業(yè)成本 
三、銷售費用 1、手續(xù)費和傭金 2、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
四、管理費用1、開辦費：國稅函[2009]98； 工資：條例和國稅函[2009]3；2、職工福利費：條例和國稅函[2009]3，國稅函[2009]98；3、職工教育經(jīng)費：條例、國稅函[2009]98、國稅函[2009]202；4、工會經(jīng)費、辦公費、差旅費、保險費、業(yè)務(wù)招待費：條例、國稅函[2009]98、國稅函[2009]202；5、研究費用：條例50%加計扣除、國稅函[2009]98。五、財務(wù)費用1、借款利息資本化和費用化 2、營業(yè)稅規(guī)定 3、所得稅規(guī)定 
六、資產(chǎn)減值損失
七、公允價值變動損益
八、投資收益
九、營業(yè)外收入
十、營業(yè)外支出

第二天  培訓(xùn)內(nèi)容：會計報表深度解析及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理   主講專家：張學(xué)斌
第一部分  資產(chǎn)負債表
1、資產(chǎn)類科目的分析1）資產(chǎn)的質(zhì)量如何衡量？什么叫“時點”概念？2）貨幣資金中的“來龍去脈”與企業(yè)財務(wù)信息控制？3）“健康”的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例是怎樣的？
2、負債類科目的分析1）負債的質(zhì)量如何衡量？與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系2）“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”的勾稽關(guān)系及企業(yè)戰(zhàn)略。3）“短期借款”占流動負債的“良性”比例4）“應(yīng)付職工薪酬”對企業(yè)會計償債指標(biāo)的重大影響
3、所有者權(quán)益類科目的分析1）所有者權(quán)益“追求”什么？所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2）會計人員眼中的“實收資本”應(yīng)是什么？3）“資本公積”各明細項目轉(zhuǎn)增“實收資本”的差異？
第二部分  損益表
1、利潤數(shù)量分析“五步棋”2、利潤質(zhì)量分析中關(guān)鍵的“五對關(guān)系”3、營業(yè)收入的分析1）“收入”與“利得”的概念？2）收入與應(yīng)收賬款的增長速度“快慢”意味著什么？3）“視同銷售”“價外費用”與會計眼中收入的區(qū)別？4、營業(yè)成本的分析1）營業(yè)成本與毛利率之間的關(guān)系？2）“收入”和“成本”的配比注意什么？5、營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)應(yīng)是怎樣的？6、期間費用與利潤的關(guān)系？期間費用分析的“多重角度”。
第三部分  現(xiàn)金流量表
1、利潤非現(xiàn)金2、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表及損益表最大的不同點？3、現(xiàn)金流量表三項活動的8大結(jié)構(gòu)圖透視企業(yè)“生命線”

B班：長期股權(quán)投資、并購重組財稅處理實務(wù)操作高層研討會
一、《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》政策分析研討
二、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的涉稅會計處理若干問題研討
1.長期股權(quán)投資初始投資成本的確定2.長期股權(quán)投資成本法的運用 3.長期股權(quán)投資權(quán)益法的運用：包含公允價值調(diào)整、投資損益確認、其他權(quán)益變動、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)內(nèi)部交易的抵消等。 4.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換和處置 5.共同控制資產(chǎn)、共同控制經(jīng)營的核算
三、企業(yè)合并業(yè)務(wù)的會計處理若干問題研討
1.企業(yè)合并的含義和類型2.同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實務(wù)操作 3.非同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實務(wù)操作 4.通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并的處理 5.反向購買業(yè)務(wù)的特殊考慮 6.購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理、被購買方的會計處理
四、企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的所得稅處理若干問題研討
1.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)所得稅處理的重大變化 2.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的基本類型 3.債務(wù)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理及其會計差異分析 4.一般重組業(yè)務(wù)及特殊重組業(yè)務(wù)的所得稅處理 5.企業(yè)清算業(yè)務(wù)的所得稅處理
五、與長期股權(quán)投資、并購重組業(yè)務(wù)相關(guān)的其他稅收政策若干問題研討。

● 講師介紹
    黃德漢：熟悉中國、英美等西方國家會計準(zhǔn)則及稅制、對中國稅法有深入的研究，了解國際金融、貿(mào)易等有關(guān)知識。經(jīng)常任上海財大、中山大學(xué)、廈大、國家會計學(xué)院、西南財大、中國人民大學(xué)等高校碩士研究生及財稅專業(yè)課程；應(yīng)深圳證券交易所的邀請，擔(dān)任上市公司高管定期培訓(xùn)班的財稅課程；長期從事各類企業(yè)的財稅顧問及審計工作，具有很強的財稅實務(wù)操作能力，成功的為眾多企業(yè)提供科學(xué)實用的稅務(wù)規(guī)劃和財務(wù)管理方案；熟悉資本運作、經(jīng)常策劃并參與企業(yè)股權(quán)并購、資產(chǎn)并購及企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作；先后受聘多家國內(nèi)及跨國大企業(yè)集團與一批中小企業(yè)的財務(wù)顧問；受聘擔(dān)任科技部、廣東省科技廳、廣州市科技局等機構(gòu)的財務(wù)評審專家。
    張學(xué)斌：我國轉(zhuǎn)讓定價/預(yù)約定價稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的實務(wù)操作專家、中國轉(zhuǎn)讓定價網(wǎng)總裁、中國轉(zhuǎn)讓定價服務(wù)聯(lián)盟首席轉(zhuǎn)讓定價專家。先后在浙江大學(xué)MBA、中山大學(xué)MBA、上海交通大學(xué)與香港城市大學(xué)合作MBA課程授課。曾為深圳富士康集團、深圳同洲電子股份、深圳郎鉅地產(chǎn)、廣西斯壯股份、長城計算機集團等近百家企業(yè)提供過財務(wù)管理咨詢，納稅籌劃方案設(shè)計和管理培訓(xùn)等方面的服務(wù)。熟悉資本運作、經(jīng)常策劃并參與企業(yè)股權(quán)并購、資產(chǎn)并購及企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作；其課程具有：理論注重系統(tǒng)性和前瞻性；過程注重學(xué)員參與和現(xiàn)場互動；課程內(nèi)容實用性和針對性強；大量的案例分析，使學(xué)員能學(xué)有所用；課程生動活潑的教學(xué)方式等特點。

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