薪酬福利及股權(quán)激勵中的稅務(wù)風(fēng)險與籌劃

薪酬福利及股權(quán)激勵中的稅務(wù)風(fēng)險與籌劃(徐賀)課程介紹：

【講座介紹】
    我國現(xiàn)行征收的多個稅種中個人所得稅，是企業(yè)員工及個人股東最具直接稅負感受的痛點。作為直接辦理稅款扣繳的企業(yè)財務(wù)及人力資源部門，一直承受著較大的員工“輿論壓力”。個人所得稅政策法規(guī)繁多且不成體系，中央和地方出臺的規(guī)范性文件也較為分散，企業(yè)雇主一方面存在著對薪酬福利的稅收政策理解掌握不熟練，多繳納稅款或者優(yōu)惠政策未充分享受的情形，另一方面也存在著仍然使用原始的“初級手段”，進行惡意的為職工和個人股東逃避稅款，并且似乎形成了一些潛規(guī)則。這無形之中增加了企業(yè)雇主和員工的稅務(wù)風(fēng)險。
    近年來，地稅機關(guān)不斷強化對高收入行業(yè)的個人所得稅以及私營企業(yè)主的股權(quán)事項的征收管理，企業(yè)員工和企業(yè)股東補繳個稅的案例也屢見不鮮，尤其是全面“營改增“后，個人所得稅更是地稅機關(guān)重點管理的稅種。
    隨著資本市場的發(fā)展和活躍，越來越多的企業(yè)使用股權(quán)激勵的方式來吸引和留住人才，股權(quán)激勵方案的設(shè)計是其中最核心的環(huán)節(jié)。激勵方案的設(shè)計不僅僅會涉及到法律問題，也會涉及到一系列激勵對象員工的個人稅收和實施主體的企業(yè)稅收問題。
    國家為了鼓勵企業(yè)進行股權(quán)激勵活動，在2016年9月先后發(fā)布了《關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅【2016】101號）和《關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號）兩個文件，在稅收政策上給予了支持。但是，適用國家的給予的優(yōu)惠政策是有前置條件的，如何來理解這些復(fù)雜的股權(quán)激勵稅收政策并讓廣大員工充分享受稅收紅利的優(yōu)惠，是每一個實施股權(quán)激勵企業(yè)的財稅管理人員面臨的課題。從大量的案例實踐也證明了，股權(quán)激勵方案的設(shè)計不僅要考慮法律層面的問題，稅收問題更需要在設(shè)計方案時一并考慮，這樣才能獲得稅收管理的主動權(quán)。
   本課程將從薪酬及激勵方案和股權(quán)安排優(yōu)化的角度，講解如何充分利用現(xiàn)行的優(yōu)惠政策，實現(xiàn)企業(yè)健康長遠的發(fā)展目標(biāo)。

【講座收獲】
 深刻了解最新稅收政策，幫您建立合法有效的個人所得稅籌劃思路及方案；   
 合理籌劃和降低的稅務(wù)成本、規(guī)避和化解稅收風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)和員工雙贏；
 結(jié)合經(jīng)典案例進行授課，解決高管個稅與企業(yè)所得稅的棘手問題；

【主題及師資】
徐賀，知名稅收專家
    北京3A級稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理；吉林財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)碩士導(dǎo)師；北京地稅第六稽查局稅務(wù)技術(shù)顧問；北京石景山地稅局青訓(xùn)營導(dǎo)師。被中國稅務(wù)師協(xié)會評為“最具影響力的稅務(wù)老師”之一。
    九年稅務(wù)一線服務(wù)實踐經(jīng)驗。徐賀領(lǐng)銜的稅務(wù)咨詢團隊為中國工商銀行、中國民族證券、中材科技、安華保險、中國儲備糧管理總公司、中國核電工程、保利地產(chǎn)、北京控股、上海醫(yī)藥集團北方區(qū)、遼寧方大集團、國藥租賃和當(dāng)代商城等多家制造業(yè)、流通業(yè)、金融業(yè)、科技、醫(yī)藥、能源等行業(yè)企業(yè)提供過各類稅務(wù)解決方案，協(xié)助企業(yè)解決一線稅務(wù)痛點問題。
    徐賀經(jīng)常就服務(wù)客戶的具體稅收問題與各地各級稅務(wù)機關(guān)進行溝通，多次為財政部、國家稅務(wù)總局、北京及各地稅務(wù)機關(guān)的政策制定管理和具體案例處理提供咨詢建議。
    徐賀授課的主要特點是將操作過的一線實踐案例和經(jīng)歷過的稅務(wù)溝通處理融入到課堂中，從實踐中來到實踐中去，能讓課堂的交流內(nèi)容更符合當(dāng)下中國特色的稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管環(huán)境的企業(yè)操作。善于將晦澀難懂的稅法用通俗易懂且不失嚴謹?shù)恼Z言表達出來，能夠結(jié)合自身豐富的稅務(wù)實踐經(jīng)驗向聽眾講解如何理解和應(yīng)用稅收政策法規(guī)。
    此外，徐賀多次為稅務(wù)機關(guān)（北京地稅、北京國稅、黑龍江國稅、湖北地稅、海南地稅等）進行稅務(wù)培訓(xùn)，深受好評。

課程大綱

第一部分：薪酬福利中的稅務(wù)風(fēng)險防范與優(yōu)化安排
一、個人所得稅的基本情況介紹及未來展望
  1.個人所得稅在稅收中的作用及地位；
  2.下一步個人所得稅改革的趨勢及關(guān)鍵核心問題；
二、工資薪金所得項目界定中的稅務(wù)風(fēng)險與優(yōu)化
1、“任職受雇”的如何理解；
2、某公司支付高校實習(xí)生實習(xí)費稅務(wù)處理案例；
3、某集團公司獎勵下屬子公司員工的稅務(wù)處理案例；
4、某銀行支付給本行員工講課費稅務(wù)處理案例；
5、某國企支付給退休人員的補貼的稅務(wù)處理案例；
6、借調(diào)人員、非全日制用工以及臨時工和返聘人員的費用的稅務(wù)處理和優(yōu)化；
三、工資薪金稅前扣除項目的稅務(wù)風(fēng)險防范與優(yōu)化
1、企業(yè)注冊與費用扣除標(biāo)準的籌劃安排；
2、住房公積金的在個稅優(yōu)化中的作用；
3、某私企住房公積金個人所得稅優(yōu)化案例分享；
四、各類保險支出的稅務(wù)風(fēng)險防范與優(yōu)化
1、買保險是否可以規(guī)避未來的遺產(chǎn)稅？
2、現(xiàn)實環(huán)境下保險的抵扣效果分析；
3、社會保險的個人所得稅處理；
4、商業(yè)健康險的個人所得稅處理；
5、其他商業(yè)保險的稅務(wù)處理
6、某高福利企業(yè)為職工報銷社保差額醫(yī)療費用稅務(wù)處理案例
五、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的稅務(wù)處理與優(yōu)化安排
1、企業(yè)年金簡要介紹及地稅政策分析；
2、企業(yè)年金繳費環(huán)節(jié)的個人所得稅與企業(yè)所得稅處理；
3、企業(yè)年金投資運營環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理問題；
4、年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理問題；
5、企業(yè)年金稅收備案的程序管理；
六、充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧分享
1、差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅；
2、福利費 救濟金等如何享受稅收優(yōu)惠；
3、何種情況的安家費可以享受個人所得稅優(yōu)惠；
4、公車改革補貼是否可以享受特殊的個人所得稅政策；
5、通訊費的個人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)化處理；
七、年終獎的個人所得風(fēng)險防范與優(yōu)化安排
1、可以分攤計算的年終獎具體是指什么范圍的獎金；
2、某國有企業(yè)“年終獎”稅務(wù)稽查案例；
3、發(fā)放年終獎的當(dāng)月如何進行優(yōu)化安排；
4、某企業(yè)年終獎多扣個人所得稅案例；
5、.多處取得年終獎的個人所得稅處理；
八、國企負責(zé)人績效獎金的個人所得稅優(yōu)化
1、基本的征稅規(guī)定；
2、一般性國企的領(lǐng)導(dǎo)人稅務(wù)優(yōu)化空間安排；
九、特殊業(yè)務(wù)的個人所得稅風(fēng)險風(fēng)范與優(yōu)化
1、辭退福利的個人所得稅和企業(yè)所得稅稅務(wù)處理及優(yōu)化；
2、“公車私用”的個人所得稅和企業(yè)所得稅處理；
3、員工與公司之家交易的稅務(wù)優(yōu)化處理；
4、職工集體旅游的個人所得稅處理；
5、實物福利的稅務(wù)處理及優(yōu)化；
6、高管多處任職的個人所得稅優(yōu)化處理；
十、特殊行業(yè)的個人所得稅處理

第二部分：股權(quán)激勵中的稅務(wù)風(fēng)險防范與優(yōu)化安排
1、非上市公司股權(quán)激勵長期以來存在的稅收問題；
2、股權(quán)激勵稅收扶持政策的亮點及稅負變化情況；
3、非上市公司股權(quán)激勵確認的費用如何進行會計核算處理；
4、非上市公司股權(quán)激勵確認的費用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；
5、股權(quán)激勵的主要類型介紹分析；
6、股權(quán)激勵方案設(shè)計中如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，充分享受稅收扶持政策；
（一）股權(quán)激勵實施主體的身份要求；
1、新三板掛牌企業(yè)的是否可以享受；
2、新三板掛牌企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠的特殊性；
 （二）可以享受遞延股權(quán)激勵的具體模式 
1、虛擬股票是否可以享受稅收優(yōu)惠；
2、激勵對象人數(shù)較多如何從稅收角度考慮激勵類型；
（三）納稅人居民身份對享受稅收政策的影響
1、稅收扶持政策對實施主體的居民身份要求
2、VIE等離岸架構(gòu)是否可以滿足政策的條件要求
3、美團網(wǎng)股權(quán)激勵案例評析
（四）股權(quán)激勵方案程序的合規(guī)性要求
（五）股權(quán)激勵方案中的激勵標(biāo)的如何設(shè)計
1、投資公司等持股平臺的股權(quán)作為激勵標(biāo)的是否可以滿足政策要求；
2、上級持股公司的股權(quán)進行激勵如何進行會計核算處理；
（六）股權(quán)激勵方案設(shè)計時激勵標(biāo)的股票的來源如何設(shè)計
1、定增的稅務(wù)風(fēng)險與成本；
2、大股東轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險與成本及會計處理；
（七）股權(quán)激勵對象如何設(shè)計安排可以滿足遞延納稅的要求
1、激勵對象的身份限制；
2、激勵對象的比例限制；
3、監(jiān)事以及經(jīng)銷商等是否可以作為激勵對象；
（八）集團內(nèi)股權(quán)激勵問題如何進行稅務(wù)處理與安排
（九）股權(quán)激勵方案中持股平臺問題如何處理
1、適用持股平臺的原因和背景；
2、持股平臺需要付出的稅收成本；
3、合伙制和公司制持股平臺的稅收差異分析；
4、持股平臺是否可以享受遞延納稅優(yōu)惠；
（十）股權(quán)激勵持股時間在方案中如何設(shè)計
1、員工持股計劃是否屬于股權(quán)激勵 如何進行個人稅收處理；
2、股權(quán)激勵的行權(quán)后送轉(zhuǎn)股如何進行稅務(wù)處理；
3、行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何進行稅務(wù)處理，是否可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如何進行稅務(wù)安排？
4、非上市公司股權(quán)激勵不滿足遞延納稅條件如何征收激勵對象的個人所得稅；
5、股權(quán)激勵享受遞延納稅政策如何進行備案管理；

第三部分：個人股東股權(quán)事項的稅務(wù)風(fēng)險防范與優(yōu)化安排
一、個人股權(quán)交易范圍界定上有哪些新的亮點
二、計算個人股權(quán)交易所得在費用扣除上如何理解和實踐操作
三、個人股權(quán)交易扣繳義務(wù)如何具體操作
四、新規(guī)中納稅義務(wù)發(fā)生是條款在實踐執(zhí)行中將會存在哪些困難和問題
五、股權(quán)交易中定價問題在稅收上如何規(guī)避風(fēng)險和具體操作
六、多個個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的案例分享
七、資本公積 未分配利潤等轉(zhuǎn)增股本業(yè)務(wù)稅收政策與案例
八、增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓在稅收上的區(qū)別與聯(lián)系

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