[課程簡介]：并購重組的稅收問題屬于稅務(wù)領(lǐng)域的高難問題，由于企業(yè)重組事項(xiàng)復(fù)雜，標(biāo)的涉稅金額巨大，稅收政策適用也存在一些分歧，往往使得財務(wù)人員對并購重組業(yè)務(wù)望而生畏。然而，近年來，受房地產(chǎn)行業(yè)增速放緩、土地供給緊張、融資渠道收緊和房地產(chǎn)行業(yè)競爭激烈等因素的影響，房地產(chǎn)企業(yè)的并購業(yè)務(wù)越來越多，規(guī)模越來越大，并有不斷蔓延的趨勢。因此，并購重組的稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險防范已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員無法回避的必修課。 ...
| 【時間地點(diǎn)】 | 2022年11月10-12日 北京 （10日下午報到，11-12日兩天課程） |
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| 【培訓(xùn)講師】 | 董春輝 | |
| 【參加對象】 | 各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，投資 部、資金部，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。 | |
| 【參加費(fèi)用】 | ￥3880元/人 （含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。 | |
| 【會務(wù)組織】 | 森濤培訓(xùn)網(wǎng)（www.lailaliao.cn）．廣州三策企業(yè)管理咨詢有限公司 | |
| 【咨詢電話】 | 020-34071250；020-34071978（提前報名可享受更多優(yōu)惠） | |
| 【聯(lián) 系 人】 | 龐先生，鄧小姐；13378458028、18924110388（均可加微信） | |
| 【在線 QQ 】 | 568499978 |  課綱下載  |
| 【溫馨提示】 | 本課程可引進(jìn)到企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，歡迎來電預(yù)約！ | |
專題背景
并購重組的稅收問題屬于稅務(wù)領(lǐng)域的高難問題，由于企業(yè)重組事項(xiàng)復(fù)雜，標(biāo)的涉稅金額巨大，稅收政策適用也存在一些分歧，往往使得財務(wù)人員對并購重組業(yè)務(wù)望而生畏。然而，近年來，受房地產(chǎn)行業(yè)增速放緩、土地供給緊張、融資渠道收緊和房地產(chǎn)行業(yè)競爭激烈等因素的影響，房地產(chǎn)企業(yè)的并購業(yè)務(wù)越來越多，規(guī)模越來越大，并有不斷蔓延的趨勢。因此，并購重組的稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險防范已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員無法回避的必修課。
本課程以房地產(chǎn)企業(yè)主流重組業(yè)務(wù)為主線，從企業(yè)初始股權(quán)架構(gòu)設(shè)計及股權(quán)重組，資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、企業(yè)合并與分立、企業(yè)法律形式改變、企業(yè)清算等方面，詳細(xì)分析各個重組方式稅務(wù)處理、稅務(wù)規(guī)劃及涉稅風(fēng)險的難點(diǎn)問題，結(jié)合大量實(shí)戰(zhàn)案例，對涉稅難點(diǎn)問題各個擊破，通過學(xué)習(xí)，使您對房地產(chǎn)企業(yè)并購重組業(yè)務(wù)有全面的理解和更系統(tǒng)的掌握，增強(qiáng)信心，輕松應(yīng)對各種重組難題。
主講專家
董春輝：注冊會計師，稅務(wù)師，律師，多年從事財稅方面的理論研究與實(shí)踐。擅長企業(yè)納稅方案的設(shè)計，納稅風(fēng)險控制，合同涉稅風(fēng)險管控、稅企爭議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。現(xiàn)任國內(nèi)五A級稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，中國稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京注冊稅務(wù)師協(xié)會專家?guī)熧Y庫講師，多家財稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財稅顧問，先后在國內(nèi)30多個大中城市演講幾百場，培訓(xùn)過知名企業(yè)上千家，并兼任多家大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問，先后為數(shù)十家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險診斷和財務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。講課深入淺出、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用，輕松自如，深受學(xué)員好評！
專題收益
1．全面掌握各類股權(quán)架構(gòu)與重組業(yè)務(wù)的涉稅處理與籌劃方法；
2．全面掌握重組業(yè)務(wù)稅務(wù)處理難點(diǎn)問題的涉稅分析與風(fēng)險控制方法；
3．學(xué)會特殊性稅務(wù)處理的應(yīng)用技巧；
4．鍛煉獨(dú)立解決涉稅難題的能力，增強(qiáng)應(yīng)對涉稅疑難雜癥的信心。
課程大綱
第一節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)并購重組稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險防范概述
1．什么是企業(yè)重組？房地產(chǎn)企業(yè)重組類型有哪些？
2．為什么說房地產(chǎn)企業(yè)并購重組浪潮即將到來？
3．房地產(chǎn)企業(yè)并購重組稅務(wù)處理難點(diǎn)在哪里？
4．房地產(chǎn)企業(yè)并購重組稅收政策存在哪些問題？
5．稅務(wù)“一戶式管理”模式下，為何并購重組業(yè)務(wù)隱藏巨大的稽查風(fēng)險？
6．房地產(chǎn)企業(yè)并購重組稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險防范策略
第二節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)設(shè)計與重組的稅務(wù)規(guī)劃及難點(diǎn)問題解析
一、企業(yè)初始股權(quán)架構(gòu)設(shè)計稅務(wù)規(guī)劃
1．從投資角度考量，公司設(shè)立選擇自然人持股、法人持股還是有限合伙企業(yè)持股？
2．從公司持續(xù)經(jīng)營角度考量，公司股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計？
3．從股東退出的稅負(fù)角度考量，公司股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計？
4．為何上市公司選擇有限合伙企業(yè)持股平臺？合伙企業(yè)持股平臺一定節(jié)稅嗎？有哪些誤區(qū)？
5．持股平臺注冊地址如何選擇？查賬征收模式下如何改變傳統(tǒng)思維？
6．從集團(tuán)公司角度考量，公司股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計？
二、企業(yè)對外融資與增資擴(kuò)股的稅務(wù)籌劃與難點(diǎn)問題解析
1．案例分析股權(quán)投資與債權(quán)投資如何選擇？選擇不當(dāng)有什么稅務(wù)風(fēng)險
2．注冊資本未到位的會計核算技巧與稅務(wù)風(fēng)險
3．案例解析：向特定股東溢價增資，股權(quán)被稀釋是否存在稅務(wù)風(fēng)險？
4．案例解析：資本公積轉(zhuǎn)增資本有何納稅風(fēng)險？上市公司和非上市公司有何不同？
法人股東與自然人股東有何不同？資本公積轉(zhuǎn)增資本后股權(quán)計稅成本如何確認(rèn)？
5．案例解析：原始股東追加投資的如何正確賬務(wù)處理？處理不當(dāng)有何稅務(wù)風(fēng)險？
6．案例解析：以增資擴(kuò)股方式取得土地的有何稅務(wù)風(fēng)險？如何規(guī)避？
7．案例分析：明股實(shí)債的如何處理？接受投資一方風(fēng)險在哪里？如何規(guī)避？
三、房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)重組的稅務(wù)規(guī)劃難點(diǎn)問題解析
1．房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)重組交易的所得稅規(guī)劃及難點(diǎn)問題解析
⑴ 什么是一般性稅務(wù)處理？
⑵ 案例解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何規(guī)避重復(fù)征稅？
⑶ 案例解析：如何利用分紅策略進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃？該籌劃方案的風(fēng)險點(diǎn)在哪？
⑷ 案例解析：先增資再轉(zhuǎn)讓可否籌劃所得稅？適用條件是什么？
⑸ 低價增資導(dǎo)致股權(quán)比例減少是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓？實(shí)務(wù)爭議如何解決？如何規(guī)避納稅風(fēng)險？
⑹ 案例解析：利用區(qū)域性優(yōu)惠政策及核定征收籌劃所得稅的有何風(fēng)險？如何規(guī)避？
⑺ 如何利用虧損企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓股權(quán)籌劃？如何操作？應(yīng)注意什么問題？
⑻ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易取消股權(quán)已經(jīng)過戶，征收的所得稅能否退還？
⑼ 股權(quán)尚未過戶即反悔，是否加納企業(yè)所得稅
⑽ 案例解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓交中對賭條款如何納稅處理？納稅風(fēng)險如何防范？
⑾ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中哪些涉稅條款必不可少?
⑿ 如何靈活利用現(xiàn)有政策對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得進(jìn)行遞延納稅籌劃？
⒀ 哪些股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注？如何規(guī)避？
⒁ 特殊性稅務(wù)處理的條件是什么？
⒂ 增發(fā)股份收購股權(quán)的納稅處理案例解析
⒃ 股份支付與非股份支付結(jié)合的股權(quán)收購案例解析
⒄ 換股收購的納稅處理案例解析
2．股權(quán)重組交易的土地增值稅籌劃與風(fēng)險解析
⑴ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的涉稅風(fēng)險分析與防范
① 轉(zhuǎn)讓方稅務(wù)風(fēng)險與典型法院判例研討
② 轉(zhuǎn)讓方刑事責(zé)任風(fēng)險與典型判例研討
③ 轉(zhuǎn)讓方風(fēng)險應(yīng)對策略
④ 受讓方購權(quán)收購取得土地的風(fēng)險防范策略
⑵ 資產(chǎn)與股權(quán)打包收購的籌劃與風(fēng)險解析
① 如何利用關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)計重組交易？
② 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何合理轉(zhuǎn)化？如何合理定價使集團(tuán)整體稅負(fù)最低？
③ 資金流如何分配使方案落地？
④ 方案稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)在哪里如何防范？
⑤ 實(shí)操案例解析
3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅籌劃與難點(diǎn)問題解析
⑴ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為有哪些？
⑵ 案例解析：通過增資擴(kuò)股籌劃個稅是否可行？
⑶ 案例解析：低于凈資產(chǎn)份額單方增資有何稅務(wù)風(fēng)險？是否會被征收個人所得稅？
⑷ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確定的原則及方法如何把握? 平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否可行？適用條件如何？
⑸ 案例解析：利用稅收洼地籌劃個稅風(fēng)險點(diǎn)在哪里？如何規(guī)避？
⑹ 案例解析：利用陰陽合同規(guī)避納稅是否可行？
⑺ 代持股股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅？顯名股東和隱名股東的稅務(wù)風(fēng)險如何防范？
⑻ 案例解析：注冊資本未到位股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何確定轉(zhuǎn)讓收入和轉(zhuǎn)讓成本？
⑼ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅地點(diǎn)和納稅時點(diǎn)如何確認(rèn)?
⑽ 稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為有哪些？
4．股權(quán)重組交易其他稅種的風(fēng)險解析
⑴ 增值稅
⑵ 契稅風(fēng)險及防范
⑶ 印花稅風(fēng)險及防范
第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組與劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)規(guī)劃與難點(diǎn)問題解析
一、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)收購的稅務(wù)處理概述
1．資產(chǎn)收購的一般性稅務(wù)處理如何操作？
2．資產(chǎn)收購的特殊性稅務(wù)處理的條件與處理方法如何？
3．資產(chǎn)收購的增值稅、土地增值稅、印花稅和契稅如何處理？
二、房地產(chǎn)企業(yè)收購在建項(xiàng)目的涉稅分析與風(fēng)險防范
1．在建項(xiàng)目的轉(zhuǎn)讓條件
2．轉(zhuǎn)讓方，是否應(yīng)該開具發(fā)票？開什么發(fā)票
3．受讓方公司如何入賬？入土地成本還是建安成本呢？
4．受讓方稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)在哪里？如何防范？
5．收購前后增值稅計稅方法如何確定？
6．收購后不動產(chǎn)拆除可否在土地增值稅前加計扣除？
三、房地產(chǎn)企業(yè)土地置換的涉稅分析與風(fēng)險防范
1．房地產(chǎn)企業(yè)土地置換的法律分析
2．房地產(chǎn)企業(yè)土地置換如果有差價是否納稅？如何計算？
3．房地產(chǎn)企業(yè)土地置換如何確認(rèn)置換土地的成本？
4．土地置換成本扣除憑證是什么？
四、房地產(chǎn)企業(yè)非貨幣資產(chǎn)對外投資與劃轉(zhuǎn)涉稅分析與風(fēng)險防范
1．案例解析：投資和劃轉(zhuǎn)是否繳納增值稅？有無籌劃方法？
2．案例解析：如何利用特殊重組政策進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃？
3．案例解析：土地使用權(quán)對外投資或劃轉(zhuǎn)是否繳納土地增值稅？有無優(yōu)惠政策？
4．案例解析：土地使用權(quán)對外投資或劃轉(zhuǎn)是否繳納契稅？投資和增資如何選擇？
5．企業(yè)接受資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)如何納稅處理？
6．案例解析：接受股東捐贈資產(chǎn)如何處理？怎樣合理利用政策？
7．集團(tuán)公司資產(chǎn)重組應(yīng)規(guī)避哪些風(fēng)險？
第四節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理與難點(diǎn)問題解析
1．會計和稅法對債務(wù)重組的界定有何不同？
2．一般性稅務(wù)債務(wù)重組如何納稅處理納稅及申報？
3．特殊性稅務(wù)處理有何限制？
4．非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)是否需要區(qū)分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和債務(wù)重組所得？
5．債務(wù)重組特殊稅務(wù)處理是否要求股份支付超過85%，是否區(qū)分股份支付和非股份
支付的所得額？
6．債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上如何計算？
7．債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理如何申報？
8．案例解析子公司股權(quán)抵償債可否遞延納稅？
9．以房抵債的納稅處理與難點(diǎn)問題解析
⑴ 以房抵債的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)分析
⑵ 現(xiàn)房抵債互開發(fā)票如何處理？
⑶ 抵房自用，尚未完工如何處理？
⑷ 銷售給第三方價格高于抵債協(xié)議金額如何處理？
⑸ 銷售給第三方價格低于抵債協(xié)議金額如何處理？
⑹ 房企破產(chǎn)以房抵債稅局是否可以確認(rèn)破產(chǎn)債權(quán)？
10．債轉(zhuǎn)股操作案例與稅務(wù)風(fēng)險如何防范？
11．股權(quán)抵償債務(wù)如何規(guī)避風(fēng)險？
第五節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)合并分立的稅務(wù)規(guī)劃與難點(diǎn)問題解析
一、企業(yè)合并
1．一般性稅務(wù)處理
2．特殊性稅務(wù)處理
3．吸收合并虧損企業(yè)可否籌劃企業(yè)所得稅？如何操作才正確？
4．其他稅種的處理
5．企業(yè)合并政策應(yīng)用案例解析
二、企業(yè)分立
1．一般性稅務(wù)處理
2．特殊性稅務(wù)處理
3．其他稅種的處理
4．企業(yè)分立實(shí)操案例解析
第六節(jié)：企業(yè)重組中對賭協(xié)議的納稅風(fēng)險防范與案例解析
1．對賭協(xié)議有哪幾種類型？
2．對賭協(xié)議的稅務(wù)處理難點(diǎn)在哪里？
3．對賭協(xié)議的稅務(wù)處理與爭議案例解析
4．對賭協(xié)議的稅務(wù)處理思路
第七節(jié)：企業(yè)清算稅務(wù)處理技巧與風(fēng)險防范
1．企業(yè)清算存貨與固定資產(chǎn)的處理技巧
2．企業(yè)清算往來款處理技巧
3．企業(yè)清算所得稅的處理難點(diǎn)
4．企業(yè)清算所得稅申報表的填報難點(diǎn)
5．清算企業(yè)股東的稅務(wù)處理
6．企業(yè)清算案例分析
‖資料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。
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