新準(zhǔn)則、新稅法、嚴(yán)征管形勢(shì)下的房地產(chǎn)企業(yè)：疑難點(diǎn)業(yè)務(wù)的稅會(huì)處理與差異調(diào)整專題班

新準(zhǔn)則、新稅法、嚴(yán)征管形勢(shì)下的房地產(chǎn)企業(yè)：疑難點(diǎn)業(yè)務(wù)的稅會(huì)處理與差異調(diào)整專題班(董春輝)課程介紹：

‖專題背景‖ 
2021年是執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重要一年。根據(jù)財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自2021年1月1日起全面實(shí)施新收入準(zhǔn)則、新金融工具相關(guān)準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則等新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，企業(yè)全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已是必然趨勢(shì)。新準(zhǔn)則的實(shí)施，會(huì)給地產(chǎn)企業(yè)帶來哪些影響？又會(huì)產(chǎn)生哪些新的稅會(huì)差異？尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)提前做好哪些準(zhǔn)備？想要不斷提升自己發(fā)展空間的你是否已經(jīng)做好了知識(shí)儲(chǔ)備以勝任未來的公司和崗位？
本課程以房地產(chǎn)企業(yè)難點(diǎn)核心業(yè)務(wù)為主線，以稅會(huì)處理差異分析與調(diào)整為重點(diǎn)，即結(jié)合最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也兼顧企業(yè)會(huì)計(jì)制度，精選實(shí)操案例，全面梳理各難點(diǎn)核心業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理、增值稅處理、所得稅處理、土地增值稅處理以及稅會(huì)之間、各稅種之間的差異分析及納稅調(diào)整方法。使您對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)主要業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理有更全面的理解和更系統(tǒng)的掌握，不留死角，難點(diǎn)問題一網(wǎng)打盡。

‖主講專家‖
董春輝：財(cái)稅專家，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，律師，多年從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐，擅長(zhǎng)各行業(yè)稅收籌劃診斷，納稅方案的設(shè)計(jì)，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，稅企爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購(gòu)重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問，現(xiàn)任五A稅務(wù)事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)專家?guī)熧Y庫特聘講師，國(guó)內(nèi)多家房地產(chǎn)財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師。先后擔(dān)任數(shù)十家房地產(chǎn)公司和大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問，為多家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

‖專題收益‖
1、全面正確理解稅會(huì)之間的差異；
2、全面掌握難點(diǎn)業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異與調(diào)整方法；
3、全面掌握各稅種之間的差異與調(diào)整方法；
4、突破所得稅會(huì)計(jì)難點(diǎn)立新形勢(shì)下稅務(wù)規(guī)劃新思維。

‖主講內(nèi)容‖

第一節(jié)：正確理解稅會(huì)差異
1、稅會(huì)差異調(diào)整誰財(cái)務(wù)人員無法規(guī)避的難題
2、稅會(huì)差異是納稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要根源
3、稅會(huì)差異也可以被企業(yè)合理利用
4、稅會(huì)差異的處理原則與調(diào)整方法

第二節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)的稅會(huì)差異分析與調(diào)整
一、新收入準(zhǔn)則的變化對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響
1、新收入準(zhǔn)則的主要變化
2、“五步收入確認(rèn)法”在地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)用實(shí)例
3、新收入確認(rèn)方法對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響
二、房地產(chǎn)企業(yè)收入稅會(huì)處理總體差異
1、處理依據(jù)的差異
2、收入總額確認(rèn)的差異
3、收入確認(rèn)條件的差異
三、開發(fā)產(chǎn)品銷售的稅會(huì)處理與差異調(diào)整
1、新準(zhǔn)則預(yù)售階段賬務(wù)處理
2、預(yù)售階段的納稅處理
3、預(yù)售階段的稅會(huì)處理差異分析與調(diào)整
4、預(yù)售階段的納稅申報(bào)表填報(bào)技巧
5、新準(zhǔn)則完工年度收入確認(rèn)，抵減土地價(jià)款的賬務(wù)處理
6、完工年度的納稅處理
7、完工年度房產(chǎn)銷售合同是一個(gè)金額，實(shí)際收款又是一個(gè)金額，開具發(fā)票又是
一個(gè)金額，會(huì)計(jì)、增值稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅應(yīng)該以哪個(gè)金額確認(rèn)收
入？
8、房開公司土地使用稅如何計(jì)算？每月均有交房，如何計(jì)算扣減的面積
9、完工年度納稅調(diào)整及納稅申報(bào)填報(bào)案例
10、新準(zhǔn)則下政府補(bǔ)助的稅會(huì)差異分析與調(diào)整
11、代收款項(xiàng)的稅會(huì)處理差異分析與調(diào)整
12、買房子送裝修稅會(huì)處理差異分析與調(diào)整
13、買房子送地磚、家電與直接打折方案比較與選擇
14、買房子送物業(yè)費(fèi)的兩種情形的稅會(huì)處理異同與差異調(diào)整
15、買房子送車位稅會(huì)處理異同與差異調(diào)整
16、四種委托代銷方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的稅會(huì)處理差異
17、新準(zhǔn)則下不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資的稅會(huì)處理差異
18、拆遷還房的稅會(huì)處理差異與調(diào)整
19、以房抵債的稅會(huì)處理差異與調(diào)整
20、雙方共同出地的合作開發(fā)模式的稅會(huì)處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
21、政府補(bǔ)助的稅會(huì)處理差異
四、自持物業(yè)出租的稅會(huì)處理與差異調(diào)整
1、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用環(huán)節(jié)的稅會(huì)處理差異分析與調(diào)整
2、對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅會(huì)處理差異分析與調(diào)整
3、成本模式與公允價(jià)值模式的稅會(huì)差異與調(diào)整案例
4、公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用稅會(huì)差異與調(diào)整
5、公允價(jià)值模式投資性房地產(chǎn)處置稅會(huì)差異與調(diào)整
6、售后返租與售后返息業(yè)務(wù)的稅會(huì)處理差異分析與調(diào)整
7、集體土地租入建設(shè)轉(zhuǎn)租移交合作開發(fā)模式的稅會(huì)處理案例解析

第三節(jié)：房地產(chǎn)開發(fā)成本的稅會(huì)處理與差異調(diào)整
一、成本歸集的稅會(huì)差異分析與調(diào)整
1、土地征用與拆遷補(bǔ)償費(fèi)歸集的稅會(huì)差異與調(diào)整
2、購(gòu)買別墅推到重建成本歸集的稅會(huì)差異與調(diào)整
3、土地熟化人資格補(bǔ)償?shù)亩悤?huì)處理與差異調(diào)整
4、如何確認(rèn)拆遷換房的收入？視同銷售價(jià)格以哪個(gè)年度價(jià)格為準(zhǔn)
5、拆遷還房收入確認(rèn)不同對(duì)增值稅有何影響
6、拆遷還房契稅何時(shí)繳納，以哪個(gè)價(jià)格為準(zhǔn)
7、新準(zhǔn)則下拆遷還房的賬務(wù)處理
8、土地置換的賬務(wù)處理與納稅處理及票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
9、前期工程費(fèi)會(huì)計(jì)科目使用誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)
10、建筑安裝工程費(fèi)歸集的稅會(huì)差異與調(diào)整
11、甲供水電的賬務(wù)處理與納稅處理
12、材料已作為工程款的一部分簽訂總包合同，甲方采購(gòu)后交給建筑企業(yè)使用的
賬務(wù)處理與納稅風(fēng)險(xiǎn)
13、甲供工程的賬務(wù)處理與稅收籌劃
14、建安成本預(yù)警指標(biāo)與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范
15、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)歸集的稅會(huì)差異與調(diào)整
16、公共配套費(fèi)歸集的稅會(huì)差異與調(diào)整
17、開發(fā)間接費(fèi)歸集的稅會(huì)差異與調(diào)整
18、借款費(fèi)用歸集的稅會(huì)差異分析與調(diào)整
19、借款費(fèi)用扣除在會(huì)計(jì)、增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅上的差異與調(diào)整
及案例分析
二、完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的稅會(huì)差異分析與調(diào)整
1、完工產(chǎn)品總會(huì)計(jì)成本的計(jì)算
2、完工年度會(huì)計(jì)成本預(yù)提方法
3、無產(chǎn)權(quán)地下車位的成本結(jié)轉(zhuǎn)技巧
4、完工年度計(jì)稅成本調(diào)整方法與案例
5、完工年度所得稅應(yīng)對(duì)策略與技巧
6、土地增值稅與企業(yè)所得稅的成本差異與調(diào)整
7、已結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)稅成本后又發(fā)生成本或取得發(fā)票如何處理

第四節(jié)：其他扣除項(xiàng)目的稅會(huì)處理與差異調(diào)整
1、職工薪酬稅會(huì)處理與差異調(diào)整
⑴ 兼職人員、臨時(shí)工、退休返聘、勞務(wù)用工、實(shí)習(xí)生支出的扣除要求
⑵ 離職補(bǔ)償金能否稅前扣除
⑶ 企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的所得稅處理問題
⑷ 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的幾種情形
⑸ 福利費(fèi)與勞動(dòng)保護(hù)支出的所得稅處理
⑹ 保險(xiǎn)費(fèi)支出稅收政策分析及應(yīng)用
2、房地產(chǎn)企業(yè)籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除難點(diǎn)問題解析與稅會(huì)差異調(diào)整
3、銷售傭金手續(xù)費(fèi)扣除的稅會(huì)差異
4、銷售代理分有一級(jí)代理商和二級(jí)代理商，其傭金發(fā)生額是否合并按企業(yè)所得
稅相關(guān)規(guī)定在稅前扣除
5、跨年度支付租金的稅會(huì)處理
6、固定資產(chǎn)折舊、大修理費(fèi)用、裝修費(fèi)用會(huì)計(jì)核算及稅收處理
7、以前年度應(yīng)扣未扣支出的涉稅處理

第五節(jié)：特殊業(yè)務(wù)的稅會(huì)處理與差異調(diào)整
1、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
2、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
3、或有事項(xiàng)

第六節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算
1、資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異
2、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
3、所得稅費(fèi)用的確定
4、綜合案例分析

第七節(jié)：專家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

‖資    料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。

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