培訓(xùn)關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn),稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)
數(shù)智時代下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)供應(yīng)鏈涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃專題班(胡老師)課程介紹：
‖專題背景‖
金稅四期來了。智慧稅務(wù)來了。“核改查”來了。接下來會發(fā)生什么呢？當(dāng)然是納稅人財稅數(shù)據(jù)的裸奔！
財稅數(shù)據(jù)裸奔時代，供應(yīng)鏈的設(shè)計與選擇可謂是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃的起點。但廣大財稅人員卻存在一系列的認(rèn)識偏差：
☆ 增值稅一般納稅人應(yīng)優(yōu)先采購一般納稅人的貨物以爭取進(jìn)項最大嗎？大錯特錯！
☆ 調(diào)整業(yè)務(wù)模式，將房產(chǎn)出租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理就能規(guī)避房產(chǎn)稅？其實那是偷稅！
☆ 千方百計創(chuàng)造條件享受增值稅、土地增值稅免稅優(yōu)惠？獲得的可能遠(yuǎn)大于失去！
☆ 改變勞資供應(yīng)關(guān)系，將工資轉(zhuǎn)換為勞務(wù)同時規(guī)避社保與個稅？其實得不償失。
如此種種，急需廣大財稅人員進(jìn)行思維變革和策略創(chuàng)新，特別是必須對供應(yīng)鏈作更為廣義的理解，將其從一般商品購銷向資本領(lǐng)域拓展。
本課程即從供應(yīng)鏈視角，通過典型案例分析，探尋企業(yè)納稅籌劃與涉稅風(fēng)險規(guī)避的一般規(guī)律，并借企業(yè)財稅人員一雙慧眼，有效識別當(dāng)前主流納稅籌劃思路中的錯弊，給財稅人員、企業(yè)管理人員完全不一樣的財稅思維。
‖主講專家‖胡老師：法律碩士、注冊稅務(wù)師，先后在《財政研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報》《涉外稅務(wù)》《財會通訊》《財會月刊》《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等報刊發(fā)表論文百余篇，其他實務(wù)類文章六百余篇，有二十多篇文章被中國人民大學(xué)報刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》《個人所得稅法解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》等，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。在全國各地巡回授課幾百場，其授課特點是：總能將法律邏輯與會計嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實現(xiàn)豐滿理論與骨感實操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。
‖課程收益‖
1、了解當(dāng)前數(shù)智時代稅收征管及其發(fā)展趨勢，以及對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的沖擊；
2、系統(tǒng)把握供應(yīng)鏈與涉稅風(fēng)險防控以及納稅籌劃的一般關(guān)系；
3、正確把握納稅籌劃與涉稅風(fēng)險防控及其成功與否的根本判定標(biāo)準(zhǔn)；
4、分析、掌握供應(yīng)鏈納稅籌劃與風(fēng)險防控的主要路徑與策略；
5、掌握企業(yè)購銷環(huán)節(jié)主要的供應(yīng)鏈納稅籌劃方案的設(shè)計、選擇及操作策略；
6、對企業(yè)重組籌劃策略重新定位，并有效加以運(yùn)用和操作；
7、辨別當(dāng)前主流納稅籌劃思路與策略中的某些錯弊之處，并有針對性地加以調(diào)整；
8、全面提升企業(yè)財稅人員納稅籌劃與涉稅風(fēng)險防控的能力。
‖主講內(nèi)容‖
一、金稅四期智慧稅務(wù)對房地產(chǎn)企業(yè)的沖擊
1、智慧稅務(wù)，涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控有點恐怖
⑴ 一戶式”“一人式”智能歸集
⑵“信用+風(fēng)險”的新型監(jiān)管機(jī)制
⑶ 提高“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例
⑷ 加大“稅收洼地”、“陰陽合同”稽查
⑸ 依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，重查“三假”
2、金四上線，地產(chǎn)財稅數(shù)據(jù)無法盾形
⑴ 對人身份與信用信息實施智能化監(jiān)控
⑵ 對企業(yè)異常申報信息實施智能化監(jiān)控
⑶ 對重點稅源與重點行業(yè)實施智能化監(jiān)控
⑷ 對重點事項與重點業(yè)務(wù)實施智能化監(jiān)控
3、征管數(shù)智化，稅務(wù)稽查轉(zhuǎn)型更加可怕
⑴ 什么時候?qū)δ一椋坎恢溃?br />
⑵ 什么人對您家稽查？不知道！
⑶ 都查了你們家啥東西？不知道！
⑷ 還像過去那樣主查賬證？不是了！
⑸ 您不做賬、不說話就查不了？NO！
⑹ 我家財稅數(shù)據(jù)我做主？那已成往事。
4、征收權(quán)集中，成本費(fèi)用造假定要落空
5、核定改查賬，稅收違法成本成倍增長
6、涉稅信息共享，偷避稅都將成為空想
7、稅收制度改革，打碎企業(yè)最后一絲幻想
二、供應(yīng)鏈直接影響企業(yè)財稅風(fēng)險與稅負(fù)
1、無法擺脫的束縛：供應(yīng)鏈與稅收鏈
⑴ 企業(yè)永遠(yuǎn)都是供應(yīng)鏈中的一員
⑵ 供應(yīng)鏈與稅收鏈一直交織在一起
⑶ 大數(shù)據(jù)時代供應(yīng)鏈已不再局限于購銷
案例1：采購原料，如何作供應(yīng)鏈與稅收鏈分析
2、忽略供應(yīng)鏈意味著在涉稅風(fēng)險防控偏航
⑴ 供應(yīng)鏈全方位影響企業(yè)稅負(fù)與風(fēng)險防控
案例2：供應(yīng)鏈對對增值稅稅收負(fù)擔(dān)的影響
案例3：供應(yīng)鏈選擇與企業(yè)所得稅風(fēng)險防控
案例4：供應(yīng)鏈在其他稅種籌劃中的運(yùn)用
⑵ 健全人力資源管理為供應(yīng)鏈籌劃護(hù)航
案例5：怎樣用人直接關(guān)系企業(yè)稅負(fù)與風(fēng)險
案例6：財稅人員并不是供應(yīng)鏈籌劃的決定因素
3、稅多稅少不是也不應(yīng)是供應(yīng)鏈納稅籌劃的標(biāo)準(zhǔn)
案例7：采購中爭取進(jìn)項最大化其實是個大錯誤
延伸思考：CFO與CEO在供應(yīng)鏈選擇上的差異
三、供應(yīng)鏈與納稅籌劃協(xié)調(diào)聯(lián)動的主要路徑
1、借一雙慧眼：納稅籌劃與否判定并不很難
⑴ 市面上所謂的納稅籌劃方案很多是偷稅
⑵ 納稅籌劃成功的基礎(chǔ)在于對其精準(zhǔn)畫像
⑶ 是納稅籌劃還是稅收違法的“胡氏判定法”
案例8：納稅籌劃也有死馬當(dāng)活馬醫(yī)的成功案例
⑷ 納稅籌劃及其操作必須擯棄零和博弈思維
⑸ 納稅籌劃的設(shè)計、操作與實施不能走火入魔
2、智慧稅務(wù)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與避稅等還有出路嗎？
⑴ 稅收征管改革全面開啟智慧稅務(wù)時代
⑵ 數(shù)智時代，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與避稅的基礎(chǔ)已被動搖
⑶ 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與避稅都非真正意義的納稅籌劃
⑷ 數(shù)智化時代，偷稅逃稅意味著自尋死路
案例9：數(shù)智化的平臺經(jīng)濟(jì)也應(yīng)對不了智慧稅務(wù)
3、供應(yīng)鏈納稅籌劃的主要路徑與案例分析
⑴ 稅收風(fēng)險籌劃管控維度下的路徑與案例
案例10：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、合法避稅、合理節(jié)稅、納稅籌劃、風(fēng)險規(guī)避等小案例
⑵ 生產(chǎn)經(jīng)營管理過程維度下的路徑與案例
案例11：外部供應(yīng)鏈（采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)）、內(nèi)部供應(yīng)鏈（股東與企業(yè)、企業(yè)組
織架構(gòu)、集團(tuán)業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)方交易、企業(yè)與員工）、混合供應(yīng)鏈（企業(yè)重組）等小案例
⑶ 供應(yīng)鏈選擇與設(shè)計維度下的路徑與案例
四、購銷環(huán)節(jié)供應(yīng)鏈納稅籌劃方案的設(shè)計、選擇與運(yùn)用
1、既有方案較多時，在多種方案中選擇最佳方案（供應(yīng)鏈選擇）
案例12：一般納稅人是向小規(guī)模納稅人還是一般納稅人采購？「采購方選擇」
案例13：需要借款購買設(shè)備時直接采購與間接采購的選擇「采購方式選擇」
案例14：自行加工銷售與委托加工銷售的選擇籌劃是錯的「生產(chǎn)方式選擇」
案例15：自行運(yùn)輸、對方運(yùn)輸、第三方運(yùn)輸?shù)倪x擇籌劃是片面的「運(yùn)輸方式選擇」
案例16：子公司拿地開發(fā)與母公司拿地再投資子公司開發(fā)的選擇「開發(fā)方式選擇」
2、既有方案并非最佳，調(diào)整或優(yōu)化可實現(xiàn)目標(biāo)（供應(yīng)鏈優(yōu)化）
案例17：廣東德發(fā)房地產(chǎn)公司資產(chǎn)處置案例及其啟示「銷售渠道調(diào)整」
案例18：非關(guān)聯(lián)方借款利率特高情況下涉稅風(fēng)險防控處置「合作模式轉(zhuǎn)型」
案例19：辦公樓主要設(shè)備不記入房產(chǎn)原值規(guī)避房產(chǎn)稅操作「采購方式轉(zhuǎn)型」
案例20：某公司消費(fèi)稅、所得稅籌劃失敗再籌劃案例啟示「采購渠道調(diào)整」
案例21：房租轉(zhuǎn)為物業(yè)管理服務(wù)籌劃失敗后地調(diào)整與再籌劃「供應(yīng)鏈還原」
3、既有方案不適，通過延長供應(yīng)鏈實現(xiàn)籌劃目標(biāo)（供應(yīng)鏈延伸）
案例22：建筑房地產(chǎn)企業(yè)苗木采購與進(jìn)項稅額抵扣籌劃「增設(shè)中間公司」
案例23：酒店會所等餐飲企業(yè)食材料采購與進(jìn)項稅額抵扣操作「增加供應(yīng)鏈」
案例24：酒廠生產(chǎn)高價高質(zhì)白酒時規(guī)避白酒消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)規(guī)劃「延長供應(yīng)鏈」
案例25：企業(yè)房產(chǎn)改擴(kuò)建支出費(fèi)用資本化與費(fèi)用化選擇「供應(yīng)鏈延長」
案例26：將勞務(wù)獨立延長供應(yīng)鏈，雖然很主流卻是錯誤的「反面案例借鑒」
案例27：新增購置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)鏈并不能讓企業(yè)獲得收益「反面案例提醒」
4、選擇最佳的合作主體以滿足供應(yīng)鏈納稅籌劃需要（供應(yīng)鏈主體選擇）
案例28：農(nóng)產(chǎn)品采購主體的選擇與進(jìn)項稅額抵扣運(yùn)作「不同主體選擇」
案例29：借款轉(zhuǎn)變?yōu)樯唐放c勞務(wù)預(yù)付款因借款人不同而有差異「主體差異」
案例30：股權(quán)轉(zhuǎn)讓中被投資企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)比重較高時的第三方策略「第三方加入」
案例31：母子公司資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)中引入政府部門可有效降低稅負(fù)「政府加入」
案例32：職工植皮費(fèi)用從代開發(fā)票到虛開發(fā)票再到公益性捐贈轉(zhuǎn)變
「主體也可以創(chuàng)造」
5、通過業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換重新構(gòu)建供應(yīng)鏈以實施納稅籌劃（供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換）
案例33：從資產(chǎn)的直接轉(zhuǎn)讓到股權(quán)轉(zhuǎn)讓的間接轉(zhuǎn)讓「資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓向股權(quán)轉(zhuǎn)讓」
案例34：華為任正非對企業(yè)工資成本費(fèi)用的處置與啟示
「股權(quán)激勵、一次性獎金的轉(zhuǎn)換」
案例35：房產(chǎn)租賃向物業(yè)管理或者倉儲服務(wù)轉(zhuǎn)換并非籌劃而是偷稅
「反面案例警示」
案例36：將工資轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報酬根本規(guī)避個稅與社保費(fèi)「主流籌劃思路錯弊」
6、在既有的供應(yīng)鏈流程基礎(chǔ)上增加、調(diào)整流程以便籌劃（供應(yīng)鏈流程再造）
案例37：企業(yè)虧損在第五年不足以彌補(bǔ)完成時如何規(guī)劃操作「增加供應(yīng)鏈」
案例38：先分配再轉(zhuǎn)讓股權(quán)籌劃策略其實根本上就是錯誤的「反面案例借鑒」
案例39：以股權(quán)溢價發(fā)行形成的資本公積直接轉(zhuǎn)增資本涉稅風(fēng)險大「增加流程籌劃」
7、供應(yīng)鏈本身存有多種可能時，以可信材料加以固化和證明（供應(yīng)鏈證明）
案例40：經(jīng)濟(jì)合同、憑證從來都不能決定會計核算與納稅義務(wù)「證明思維調(diào)整」
案例41：上市公司并購案中資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與房產(chǎn)稅追征分析與啟示「證明憑證的范圍」
案例42：商品采購流程不符合“三流合一”規(guī)范時的合同操作
「供應(yīng)鏈風(fēng)險的合同化解」
案例43：對外銷售發(fā)生銷售折扣時該如何處理才能利益最大「稅局錯誤的解答」
案例44：企業(yè)重組業(yè)務(wù)中的損失到底是重組損失還是贊助支出「證明必須規(guī)范」
8、不調(diào)整改變供應(yīng)鏈及其流程，但選擇不同的項目安排（供應(yīng)鏈項目布局）
案例45：將紅線外項目由增值稅不征稅項目向增值稅納稅項目布局
「非稅向應(yīng)稅布局」
案例46：上市公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)為零背后的涉稅風(fēng)險與分析
「會計科目布局與供應(yīng)鏈核算」
案例47：將外購或自產(chǎn)貨物用于抗疫捐贈享受免稅優(yōu)惠的悖論
「免稅與應(yīng)稅項目上的布局」
案例48：自有資金借與他人取得利息收入沖減財務(wù)費(fèi)用并非最優(yōu)
「納稅籌劃并不高深」
案例49：符合不征稅條件的財政性資金安排為應(yīng)稅收入
「不征稅項目向應(yīng)稅項目布局」
五、并購重組是供應(yīng)鏈納稅籌劃在資本領(lǐng)域的延伸
1、企業(yè)并購重組是供應(yīng)鏈納稅籌劃的最高級形態(tài)
2、有必要對并購重組的納稅籌劃效用重新定位
案例50：就主體稅種負(fù)擔(dān)而言，并購重組并不定能給企業(yè)帶來籌劃效益
案例51：從合作共贏角度考量，并購重組大多只是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁而非納稅籌劃
3、并購重組供應(yīng)鏈納稅籌劃思路及其成敗得失分析
案例52：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓變身企業(yè)重組規(guī)避增值稅隱藏了涉稅風(fēng)險
案例53：變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓將導(dǎo)致土地增值稅負(fù)擔(dān)不降反增
案例54：以企業(yè)重組規(guī)避企業(yè)所得稅籌劃其實并不是輕松的事
‖資料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。 
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