2017年房地產(chǎn)全周期稅務(wù)處理PPP業(yè)務(wù)流程要點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)

2017年房地產(chǎn)全周期稅務(wù)處理PPP業(yè)務(wù)流程要點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)(趙國(guó)慶)課程介紹：

原國(guó)家稅務(wù)總局－揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院實(shí)戰(zhàn)派導(dǎo)師

國(guó)內(nèi)著名納稅籌劃高手、財(cái)稅領(lǐng)域資深專家

中匯集團(tuán)全國(guó)技術(shù)總監(jiān)、上市公司稅務(wù)顧問

課程大綱

第一部分：房地產(chǎn)全周期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅收籌劃安排
一、取得土地階段稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅答疑
   1、以招掛拍方式取得土地，合同條款如何商定才能規(guī)避土地使用稅，計(jì)征契稅的依據(jù)以及納稅環(huán)節(jié)如何規(guī)定？
   2、以接受投資方式取得土地，稅收風(fēng)險(xiǎn)如何掌控，投資雙方的稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
   3、以收購(gòu)股權(quán)的方式取得土地，土地成本如何確認(rèn)？
   4、以非貨幣交易形式取得土地使用權(quán)，應(yīng)如何確認(rèn)土地成本？
   5、受讓生地、熟地、購(gòu)買爛尾樓以什么為依據(jù)確認(rèn)土地成本，在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候甲乙雙方分別如何進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避？
 6、營(yíng)改增后以“拆一還一”方式取得入地，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票如何開具，從被拆遷人、開發(fā)企業(yè)兩方分別就增值稅、企業(yè)所得稅、土增稅、契稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行全方位的稅收分析？
   7、在自己原工廠的土地上搞開發(fā)，這塊地上原來(lái)有辦公樓、廠房、其他建筑，這些建筑原來(lái)的建設(shè)發(fā)票能入開發(fā)成本嗎？
 8、為取得土地而支付的紅線外支出，在所得稅和土地增值稅的處理什么不同？如何操作可以在稅前扣除，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

 二、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及稅收籌劃
1、立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)注意哪些稅收問題與節(jié)稅策略？
2、產(chǎn)品開發(fā)類型的選擇，是關(guān)注稅收負(fù)擔(dān)水平？還是關(guān)注企業(yè)的銷售？
3、營(yíng)改增后合作建房方式稅收如何控制？
4、委托境外設(shè)計(jì)單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，支付設(shè)計(jì)費(fèi)是否應(yīng)當(dāng)在我國(guó)境內(nèi)納稅？企業(yè)承擔(dān)什么稅收責(zé)任？
 
三、開發(fā)建設(shè)階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及稅收籌劃
1、會(huì)計(jì)、稅收上對(duì)售樓部及類似資產(chǎn)的處理是如何規(guī)定的？
2、地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫(kù)、無(wú)產(chǎn)權(quán)的車庫(kù)在稅務(wù)處理上有何區(qū)別？
3、營(yíng)改增后甲供材、甲供設(shè)備如何處理？
4、房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的借款費(fèi)用怎樣核算，計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅對(duì)借款費(fèi)用的處理有何差異？
 5、向股東或其他自然人借款利息是否都可扣除？
 6、資本化借款費(fèi)用與計(jì)入損益的借款費(fèi)用怎樣區(qū)分，如何提供“金融企業(yè)同期同類借款利率情況說(shuō)明”？
 7、集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復(fù)納稅？
   8、工資薪金支出怎樣扣除才能使企業(yè)與員工利益最大，如何把握合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)的區(qū)別，他們的稅收待遇有什么不同？
 9、購(gòu)買爛尾樓（在建工程或者在建項(xiàng)目）確認(rèn)初始成本的方法如何？

 四、銷售階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及稅收籌劃
1、“買一送一”模式下如何確認(rèn)收入金額，送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同銷售模式稅收規(guī)定有哪些不同，會(huì)計(jì)如何處理，贈(zèng)送的禮品是否有個(gè)人所得稅的扣繳風(fēng)險(xiǎn)？
   2、“以老帶新”銷售模式下如何確認(rèn)支出，票據(jù)如何處理，是否涉及扣繳個(gè)稅？
 3、“抵券銷售-- 一萬(wàn)抵五萬(wàn)”銷售模式下收入如何確認(rèn)？
   4、“包銷”和“代銷”的區(qū)別是什么，稅收風(fēng)險(xiǎn)如何把控？
   5、“假按揭”“零首付”銷售模式稅收如何處理？
 6、“還本銷售”如何確認(rèn)收入，企業(yè)的困惑在哪里？
   7、“售后回租”的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，同時(shí)給您解決方案，讓您不再為回租而煩惱？
   8、“售后回購(gòu)”方式增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何確認(rèn)？
 9、“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理？
 10、“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售、經(jīng)營(yíng)，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理？
 11、房地產(chǎn)企業(yè)收取價(jià)外費(fèi)用有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)，增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的處理有哪些不同？
   12、針對(duì)不同的客戶與不同的銷售模式，銷售價(jià)格明顯偏低，我們?nèi)绾握页鲞m合自己的“正當(dāng)理由”？
   13、以房產(chǎn)抵工程款100萬(wàn)元后，施工方又將該房以90萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給第三方，現(xiàn)在要求房地產(chǎn)企業(yè)為第三方做按揭貸款手續(xù)。請(qǐng)問，這樣做是否違反稅務(wù)或銀行有關(guān)法律法規(guī)，若可以操作，房地產(chǎn)公司怎樣做賬才合適？
   14、銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何實(shí)現(xiàn)稅前扣除？需要注意防控哪些錯(cuò)誤？
  五、清盤清算階段稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及稅收籌劃
    1、房地產(chǎn)行業(yè)完工標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定，對(duì)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有何影響？
 2、各個(gè)不同稅種對(duì)收入確認(rèn)的原則有何差異？
 3、竣工清算時(shí)土地增值稅收入金額如何確定？
 4、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本如何確定，是否涉及“二次清算”？
 5、稅收與會(huì)計(jì)之間的成本差如何處理，會(huì)計(jì)上是否需要調(diào)整？
 6、在交房前后支付的物業(yè)費(fèi)如何進(jìn)行成本費(fèi)用歸集，對(duì)稅收有什么影響？
 7、什么是基本裝修、簡(jiǎn)裝、精裝？軟裝在計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅時(shí)扣除規(guī)定有什么不同？

第二部分：PPP業(yè)務(wù)流程涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及稅收籌劃
1、PPP的理念和分類
2、PPP與BOT的對(duì)比分析
3、PPP融資模式分析及稅收要點(diǎn)
4、BOT融資模式分析及稅收要點(diǎn)
5、BT融資模式分析及稅收要點(diǎn)
6、TOT融資模式分析及稅收要點(diǎn)
7、TBT融資模式分析及稅收要點(diǎn)
8、BOT業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及稅會(huì)差異
9、PPP項(xiàng)目中應(yīng)考慮的各種稅收問題
10、PPP項(xiàng)目稅收成本分析
11、PPP項(xiàng)目流轉(zhuǎn)稅問題分析
12、EPC合同流轉(zhuǎn)稅問題分析
13、承包工程稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅收管理及籌劃
14、運(yùn)營(yíng)收入流轉(zhuǎn)稅問題分析
15、PPP項(xiàng)目中涉及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅收問題分析
16、PPP項(xiàng)目企業(yè)所得稅分析及稅收籌劃
17、PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)構(gòu)架設(shè)計(jì)中的稅收籌劃     
18、PPP項(xiàng)目融資中應(yīng)考慮的稅收問題及籌劃  
19、融資租賃在PPP項(xiàng)目中的稅收籌劃安排
20、母子基金、產(chǎn)業(yè)基金模式在PPP中的稅收問題及籌劃安排
21、140號(hào)文資管增值稅對(duì)PPP融資模式的稅收影響
22、PPP項(xiàng)目ABS（資產(chǎn)證券化）中的稅收問題及籌劃
23、PPP項(xiàng)目融資模式案例分享及稅收分析

第三部分：現(xiàn)場(chǎng)答疑、企業(yè)問題現(xiàn)場(chǎng)咨詢

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