稅務(wù)風(fēng)險管控及稅務(wù)籌劃

稅務(wù)風(fēng)險管控及稅務(wù)籌劃(劉建平)課程介紹：

課程背景：
    近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風(fēng)險分析工具被正式運用到稅收管理工作中。各級稅務(wù)機關(guān)在畫像思維的實踐、運用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務(wù)機構(gòu)成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局、稅收經(jīng)濟分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動機制，可以對稅收數(shù)據(jù)進行“鏈條式”加工處理。
    2020年伊始，一場全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地，在黨中央領(lǐng)導(dǎo)下，開展了疫情防控的人民戰(zhàn)爭、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。5月22日在第十三屆全國人民代表大會第三次會議上李克強總理提出將加大減稅降費力度，今年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率等制度，新增減稅降費約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費政策執(zhí)行期限全部延長到今年年底。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計全年為企業(yè)新增減負超過2.5萬億元。
    受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟嚴(yán)重衰退，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，經(jīng)營風(fēng)險不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實減輕企業(yè)負擔(dān)就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負，這對國家是有利的。企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：
 ◇ 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)面臨的各項涉稅風(fēng)險，幫助企業(yè)管理者、財務(wù)人員全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險。
 ◇ 改變對納稅籌劃的錯誤認知，升級學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引。
 ◇ 幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險，并了解合理的節(jié)稅策略安排。
 ◇ 掌握稅務(wù)機關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計算規(guī)則，指導(dǎo)財務(wù)人員掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路。

課程大綱

第一講：企業(yè)最新稅收政策研判
一、企業(yè)最新稅收政策解讀
1.征管新動態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)
2.兩會后最新稅收政策解讀
3.下一步稅收政策改革研判
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、如何理解稅務(wù)籌劃
1.概念與特點
2.基本技術(shù)
3.基本步驟
4.風(fēng)險因素

第二講：增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃
一、與納稅人資格、起征點有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險
1. 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對比分析
風(fēng)險防范：不得抵扣進項稅的特殊情況
節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測算判斷&綜合因素判斷
2.個人和個體戶的起征點
風(fēng)險防范：及時進行稅務(wù)登記
3.小規(guī)模納稅人的起征點
風(fēng)險防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點免稅政策
節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷售額
4.一般納稅人的起征點
風(fēng)險防范：不享受起征點免稅政策，進項稅額要有效管控
三、銷項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間確定有誤
案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅
風(fēng)險防范：納稅義務(wù)發(fā)生時間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險
2.視同銷售處理不當(dāng)
3.價外費用處理不當(dāng)
4.兼營與混合銷售處理不當(dāng)
5.未確保銷售收入完全性
1）企業(yè)常見應(yīng)計收入而未計導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形
四、進項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險
1.抵扣憑證有哪些？有什么要求
2.進項抵扣方面的最新政策梳理
五、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險
1.應(yīng)開發(fā)票而未開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
2.錯開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
3.丟失發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
六、簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險
案例分析：與簽訂合同有關(guān)的9種涉稅風(fēng)險解讀及規(guī)避建議

第三講：企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃             
一、企業(yè)納稅主體選擇策略
1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1）設(shè)立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)納稅對比
2）擴張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
2.風(fēng)險防范與節(jié)稅策略
風(fēng)險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？
二、所得稅優(yōu)惠政策的運用
1.運用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃
風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達到最佳節(jié)稅效果
2.運用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進行納稅籌劃
工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點比對分析
3.運用國家高新技術(shù)進行納稅籌劃
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃
1.準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的內(nèi)容
2.扣除原則和范圍
1）稅前扣除遵循的原則
2）準(zhǔn)予稅前扣除的范圍
風(fēng)險防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”
3.扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)
1）稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)
工具演示：2019年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
4.扣除憑證新規(guī)
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
4）稅前扣除憑證的種類
風(fēng)險防范：權(quán)威解讀開票項目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
5）取得稅前扣除憑證的時間要求
6）不得稅前扣除的憑證
熱點問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除
熱點問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點問題：丟失增值稅發(fā)票如何進行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？

第四講：個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃       
一、人人必知的個人所得稅知識
1.分類與綜合相結(jié)合的個人所得稅制概述
2.專項附加扣除，如何扣除？如何列支？
3.為什么要進行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
二、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳
1.綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計算
2.綜合所得年度匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳的基本原理
2）綜合所得匯算清繳的基本步驟
3）綜合所得匯算清繳計算與申報
實操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計算實操
實操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報表填報實操
三、個人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1.充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
 ◇ 差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
 ◇ 福利費、救濟金等如何享受稅收優(yōu)惠
 ◇ 何種情況的安家費可以享受個人所得稅優(yōu)惠
 ◇ 通訊費、交通補貼的個人所得稅優(yōu)惠處理
 ◇ 各類慈善捐贈的個人所得稅優(yōu)惠處理
 ◇ 商業(yè)健康保險個人所得稅政策及相關(guān)個稅籌劃
風(fēng)險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風(fēng)險把控及應(yīng)對策略
新政解讀：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
2.“末班車”--年終獎的安排策略
1）政策解讀
法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
2）年終獎計算實例
3）年終獎節(jié)稅關(guān)鍵點
節(jié)稅策略：合理把握臨界點，避免發(fā)得多反而拿得少
3.尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺節(jié)稅模型設(shè)計分析
4.利用年金遞延納稅進行納稅籌劃
5.不同收入形式轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃
6.納稅人身份轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃
7.明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第五講：企業(yè)涉稅危機應(yīng)對之道
一、查前：防患于未然
1.查誰？2.誰查？3.查什么？4.怎么罰？
風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1.企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？
1）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策
2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？
案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長一智
1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
 ◇ 課程要點總結(jié)
 ◇ 現(xiàn)場答疑解惑

講師介紹

劉建平老師  財稅管理實戰(zhàn)專家
浪潮產(chǎn)業(yè)學(xué)院客座教授
福建省財稅信息協(xié)會會員
稅務(wù)局涉稅專業(yè)服務(wù)志愿團成員
中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會會計專業(yè)委員會特聘專家
曾任：廈門昭文教育科技有限公司丨財務(wù)總監(jiān)
曾任：福建廣博源貿(mào)易有限公司丨財務(wù)總監(jiān)
曾任：際華集團武漢依翎針織（上市央企）丨財務(wù)主管
曾任：百威英博財務(wù)共享中心（世界500強）丨OTC專員
廈門大學(xué)/廈門華廈學(xué)院/漳州理工職業(yè)學(xué)院丨外邀財稅講師
北京大成（廈門）律師事務(wù)所/譽頒會展集團/緯爾科技/聯(lián)絡(luò)易科技/亞信聯(lián)合等特聘財務(wù)顧問
擅長領(lǐng)域：企業(yè)各類財稅問題處理、稅收籌劃與風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)成本管控、財務(wù)管理與分析

劉建平老師財稅科班出身，從事財稅實踐十余年，在企業(yè)財務(wù)核算與分析、稅收籌劃與風(fēng)險應(yīng)對、成本管控、投融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)及培訓(xùn)經(jīng)驗。每年為各類企業(yè)制定財稅風(fēng)險防控體系及專項節(jié)稅服務(wù)，指導(dǎo)解決企業(yè)各類財稅問題，提高企業(yè)管理者和經(jīng)營者的財稅理念，累計服務(wù)企業(yè)超過1000家，涉及金額超10億元。
劉建平老師，財稅實戰(zhàn)培訓(xùn)8年，受邀為廈門大學(xué)、廈門華廈學(xué)院、漳州理工職業(yè)學(xué)院、亞信金融、鑄遠科技、和稷工業(yè)、譽頒集團、人人樂超市、興業(yè)銀行等多家企業(yè)進行財稅培訓(xùn)，受到一致好評。年均授課超過100場，累計受訓(xùn)學(xué)員超過10萬人次。

授課風(fēng)格：
▲ 情緒飽滿、幽默風(fēng)趣，富有感染力，在談笑風(fēng)生中，娓娓而談，細細道來
▲ 專業(yè)嚴(yán)謹，條理清晰，邏輯性強，善于剖析知識的本質(zhì)和原理，以落地解決問題為目標(biāo)
▲ 深入淺出，通俗易懂，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學(xué)員如何分析問題，更重要的是真正教會了學(xué)員如何解決問題

近期服務(wù)過的部分上市公司客戶：
興業(yè)銀行、葛洲壩、廣發(fā)銀行、招商銀行、航天信息、中國石化、中國移動、中國聯(lián)通、大唐西市、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國煙草、中國能建、中國海油、昆鋼集團、綠城中國、長城證券、中國核電、中國中冶、中國中鐵、寶信軟件、富士康、中國鐵塔、深高速、瀘天化……

部分服務(wù)過的客戶：
高等院校：廈門大學(xué)、廈門華廈學(xué)院、廈門華天涉外職業(yè)技術(shù)學(xué)院、漳州理工職業(yè)學(xué)院……
眾創(chuàng)空間：愛特眾創(chuàng)空間、嘉禾眾創(chuàng)空間、滿釔眾創(chuàng)空間、海西眾創(chuàng)空間、湖里創(chuàng)新科技園、廈門市商務(wù)代理代辦行業(yè)協(xié)會……
制造行業(yè)：廈門唯科模塑科技、上海和稷工業(yè)自動化、恒林工貿(mào)、益昌睿工貿(mào)、京志工貿(mào)、尚娟彤食品……
商貿(mào)批發(fā)：納川股份、上海巴黎春天、廈門人人樂超市、永萬吉貿(mào)易、大凌貿(mào)易、盛茗貿(mào)易、倍達通汽車、紅古貿(mào)易、漳州駿益貿(mào)易、馳尚居家居、鹿宜商貿(mào)、鑫沐貿(mào)易、蕭氏玻璃……
軟件科技：廈門鑄遠教育科技、昭文教育科技、映真網(wǎng)絡(luò)、京炙網(wǎng)絡(luò)、商通達軟件、緯爾科技、寶嘉達科技、三和泰科技、中食安科技、逢勝科技、暖洋科技、樂星寶信息科技、聯(lián)絡(luò)易科技……
現(xiàn)代服務(wù)：廈門大成律師事務(wù)所、譽頒集團有限公司、廣東韶關(guān)電信、廣州明世教育廈門分公司、德義房產(chǎn)、奧斯達教育廈門鴛鴦谷、卓杰房產(chǎn)、禹巢房產(chǎn)、南疆幅房產(chǎn)、仟納文化傳媒、觀真藝術(shù)設(shè)計、樂雅林洗滌服務(wù)、矮門廣告……
酒店/餐飲：素人漁夫、豪榮益達、智喜酒店、陽喜宿酒店、重慶大隊長火鍋、蝸牛之伽、紫樂娛樂、香江明珠、尚味餐飲、美麗島酒店……
銀行金融：興業(yè)銀行、交通銀行、建設(shè)銀行、亞信金融、泛華金融、中贛核投資管理公司、中國財保福建公司、譽邦投資、緯爾金融、燦盈股權(quán)投資……
其他：大北農(nóng)、躍鵬建筑、凱衛(wèi)仕環(huán)保、、聯(lián)品裝飾、馳尚居家居、妙影文化、微焦傳媒、玉華盈進出口、樹幟投資管理、誠利強貨運、井岡山黃洋界花崗巖……

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