2011年年終財(cái)務(wù)決算技巧與企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)

2011年年終財(cái)務(wù)決算技巧與企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)(章從大)課程介紹：

● 課程背景
2011年年底將至，年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅匯算清繳成為擺在每位財(cái)務(wù)人員面前的重要課題。影響2011年年終財(cái)務(wù)決算的重要稅收政策有哪些？如何做好年終財(cái)務(wù)決算為企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好基礎(chǔ)？如何進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳并填寫好相關(guān)報(bào)表？資深財(cái)稅專家一語道破天機(jī)，告訴你實(shí)用的年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)的操作方法與相關(guān)技巧。

● 課程收益
寓枯燥乏味的專業(yè)課程于鮮活生動的案例之中，無論對于初學(xué)者還是已經(jīng)具備豐富經(jīng)驗(yàn)的資深財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員，均會帶來深刻的啟迪與賬務(wù)處理能力、所得稅實(shí)務(wù)處理能力的全面提升，培訓(xùn)收益具體可以概括為以下幾點(diǎn)：
一、了解年終財(cái)務(wù)決算的步驟，掌握年終財(cái)務(wù)決算的實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)
二、全面系統(tǒng)地掌握相關(guān)稅收政策的核心內(nèi)容與相關(guān)實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)，有效維護(hù)企業(yè)稅收利益
三、提前通過相應(yīng)的賬務(wù)處理解決企業(yè)涉稅難題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
四、通過案例分析與分享，幫助學(xué)員理解企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作中的難點(diǎn)問題
五、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表的填寫方法與相關(guān)技巧，切實(shí)做好所得稅管理

● 課程大綱
一、年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題與賬務(wù)處理技巧
（一）年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題
1）年終財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的構(gòu)成    2）年終財(cái)務(wù)決算需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)
3）年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備      4）年終財(cái)務(wù)決算的試算
5）與會計(jì)師事務(wù)所的溝通與協(xié)調(diào)
（二）主要賬務(wù)處理技巧
1）貨幣資金賬務(wù)處理            2）往來賬務(wù)處理
3）虛擬資產(chǎn)賬務(wù)處理            4）實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)處理
5）資產(chǎn)減值問題                6）收入成本費(fèi)用配比問題
7）限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理
二、收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）一般收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）銷售貨物收入       2）提供勞務(wù)收入     3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入     4）權(quán)益性投資收益
5）利息收入           6）租金收入         7）特許權(quán)使用費(fèi)收入 8）接收捐贈收入
9）債務(wù)重組收入      10）政策性搬遷及處置收入
（二）特殊收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）分期收款方式銷售商品2）建造合同         3）產(chǎn)品分成        4）視同銷售
（三）處置資產(chǎn)收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）內(nèi)部處置資產(chǎn)        2）外部處置資產(chǎn)
（四）相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）售后回購            2）以舊換新銷售商品  3）折扣銷售        4）銷售折扣
5）銷售折讓            6）買一贈一
（五）不征收收入、免稅收入與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）不征稅收入          2）免稅收入         
3）不征稅收入與免稅收入對應(yīng)成本的扣除問題
三、稅前扣除與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）稅前扣除的原則
1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則      2）配比原則         3）相關(guān)性原則       4）確定性原則
5）合理性原則
（二）扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
1）工資薪金            2）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)         3）社會保險(xiǎn)費(fèi)       4）資金成本
5）匯兌損失            6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)       7）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
8）環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金    9）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)       10）租賃費(fèi)          11）勞動保護(hù)費(fèi)
12）公益性捐贈支出     13）傭金支出        14）資產(chǎn)損失        15）總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
16）海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)          17）煤礦企業(yè)維簡費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用
18）母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用
（三）不得稅前扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目
1）行政性罰款          2）非公益性捐贈支出  3）贊助支出        4）準(zhǔn)備金支出
（四）虧損的彌補(bǔ)
1）虧損彌補(bǔ)的一般規(guī)定  2）取消合并納稅以后未彌補(bǔ)虧損的處理
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）折舊計(jì)提          3）修理支出         4）改良支出
（二）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）價(jià)值攤銷       
（三）長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）長期待攤費(fèi)用核算的內(nèi)容                   2）攤銷方法
（四）存貨的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）發(fā)出成本           3）特殊業(yè)務(wù)與計(jì)稅基礎(chǔ)的調(diào)整
（五）金融資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）交易性金融資產(chǎn)      2）可供出售金融資產(chǎn)   3）持有至到期投資   4）長期股權(quán)投資
五、稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）特殊項(xiàng)目優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目        2）環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目       3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得   
4）專業(yè)設(shè)備投資抵免稅款
（二）加計(jì)扣除優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）研究開發(fā)費(fèi)           2）殘疾人工資
（三）特殊企業(yè)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）創(chuàng)投企業(yè)             2）資源綜合利用企業(yè)  3）高新技術(shù)企業(yè)     4）小型微利企業(yè)
5）軟件企業(yè)             6）集成電路生產(chǎn)企業(yè) 7）證券投資基金
（四）特殊地區(qū)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）西部大開發(fā)           2）支援新疆發(fā)展的特殊政策
（五）過渡期政策與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）低稅率政策的過渡     2）定期減免稅政策的過渡
六、特殊問題處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的處理
1）收入的稅務(wù)處理       2）成本費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理      3）特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理  
（二）企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理
1）重組的概念及分類     2）債務(wù)重組的稅務(wù)處理          3）資產(chǎn)收購的稅務(wù)處理
4）股權(quán)收購的稅務(wù)處理   5）企業(yè)合并與分立的稅務(wù)處理      
（三）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的稅務(wù)處理
（四）所得稅預(yù)繳問題
（五）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
（六）境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理
七、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填寫實(shí)務(wù)
1）年度申報(bào)表主表        2）收入明細(xì)表                3）成本費(fèi)用明細(xì)表
4）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表   5）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表   6）稅收優(yōu)惠明細(xì)表
7）境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表               8）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表
9）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表     10）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表
11）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目納稅調(diào)整表            12）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表

● 講師介紹
章從大，世界華人講師500強(qiáng)，中國人民大學(xué)工商管理碩士（MBA），中國注冊會計(jì)師（CPA），注冊稅務(wù)師（CPT），中國目前唯一縱橫“財(cái)稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國財(cái)稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為中國總裁培訓(xùn)網(wǎng)、中華培訓(xùn)網(wǎng)、成功在線網(wǎng)、阿里巴巴直播室、國家發(fā)展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企在線商學(xué)院、中國管理科學(xué)學(xué)會納稅籌劃師論證項(xiàng)目、中國企業(yè)聯(lián)合會財(cái)務(wù)主管論證項(xiàng)目特聘講師，國富經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授。浙江大學(xué)總裁班、上海交通大學(xué)安泰管理學(xué)院、繼續(xù)教育學(xué)院特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會計(jì)師事務(wù)所首席注冊會計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。精通財(cái)務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、資本運(yùn)作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性分析及項(xiàng)目融資等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，此外成功舉辦過百余次大型公開課。主講的《納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范》、《納稅籌劃技巧與實(shí)戰(zhàn)》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對策略及實(shí)施后的合理避稅技巧與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算實(shí)務(wù)與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃》、《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、《應(yīng)收賬款回收與客戶信用管理》、《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《新會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用精要》、《全面預(yù)算管理—管理企業(yè)的財(cái)務(wù)利器》、《成本致勝實(shí)戰(zhàn)—構(gòu)建企業(yè)成本競爭優(yōu)勢》、《年終財(cái)務(wù)決算實(shí)務(wù)與納稅籌劃》、《內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。

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授課風(fēng)格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實(shí)戰(zhàn)、實(shí)用、實(shí)效。

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