2014年新申報(bào)表下的所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)排查與管控

2014年新申報(bào)表下的所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)排查與管控(孟忻)課程介紹：

課程背景及培訓(xùn)收益
    企業(yè)所得稅匯算清繳年年做，但為什么稅務(wù)稽查后企業(yè)仍會(huì)面臨所得稅補(bǔ)稅、罰款問題？究其原因，一是重視程度不夠，匯算清繳準(zhǔn)備工作不到位；二是企業(yè)被動(dòng)接受檢查，查出一個(gè)問題改正一個(gè)錯(cuò)誤，未對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防控；三是政策層出不窮，不能做到精準(zhǔn)把握。
    2014年度新版所得稅申報(bào)表終于塵埃落定，對(duì)每一個(gè)企業(yè)來說，將面臨著申報(bào)理念的重大變革。猶抱琵笆半遮面式的納稅申報(bào)時(shí)代已經(jīng)結(jié)束，昭然若揭的新申報(bào)表再用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行填報(bào)，企業(yè)很有可能面臨巨大的納稅風(fēng)險(xiǎn)。
本次課程擬在匯算清繳開始之前，把握機(jī)遇，幫助企業(yè)樹立信心，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決在匯算清繳部分。課程內(nèi)容依據(jù)最新總局企業(yè)所得稅法規(guī)，結(jié)合地方文件，從企業(yè)實(shí)操入手，通過案例分析，深入淺出地精講相關(guān)政策，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握實(shí)戰(zhàn)技巧。

本課程亮點(diǎn)
1、新申報(bào)表的填報(bào)技巧：在快速掌握填報(bào)方法的基礎(chǔ)上，既做到最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)，又能通過申報(bào)創(chuàng)造最大稅收利益空間；
2、最新固定資產(chǎn)加速折舊政策實(shí)操講解：如何找到會(huì)計(jì)與稅務(wù)最佳處理交叉點(diǎn)，最大限度享受加速折舊的優(yōu)惠政策；
3、熱點(diǎn)爭(zhēng)議問題的處理方式：如：股東贈(zèng)與資產(chǎn)如何才能不納稅、加計(jì)扣除如何最大化等內(nèi)容。
4、溫故而知新：已有政策系統(tǒng)梳理，通過實(shí)戰(zhàn)案例分析稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)；最新政策講解，正確領(lǐng)會(huì)運(yùn)用。

講師簡(jiǎn)介
孟忻 ：從事財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)工作二十余年，積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。長(zhǎng)期擔(dān)任企業(yè)的稅務(wù)顧問和從事審計(jì)工作，并做過多家大型企業(yè)集團(tuán)的專項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)。曾經(jīng)為中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國港灣集團(tuán)、新興集團(tuán)、鐵道大廈、水利水電集團(tuán)、國電集團(tuán)等客戶提供過財(cái)稅服務(wù)，從咨詢工作中積累了大量的案例，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富。
    曾為多省市納稅人進(jìn)行過企業(yè)所得稅匯算清繳政策、高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)稅收政策、納稅稽查、稅收籌劃、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與財(cái)務(wù)管理等課程培訓(xùn)，以及企業(yè)內(nèi)訓(xùn)專題講座。在講課過程中與實(shí)際工作緊密結(jié)合，注重實(shí)用性，受到學(xué)員的一致好評(píng)。

課程大綱

第一部分 匯算清繳準(zhǔn)備須知
1、一張圖概括所得稅匯算清繳要做什么
2、“溫故而知新”匯算清繳新理念
3、學(xué)會(huì)用簡(jiǎn)單的方法處理復(fù)雜的問題
4、優(yōu)惠備案時(shí)機(jī)把握與責(zé)任提醒
5、樹立信心--將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決在匯算清繳部分

第二部分 收入類
1、銷售收入確認(rèn)時(shí)限大盤點(diǎn)
2、商場(chǎng)促銷獎(jiǎng)勵(lì)積分兌換商品的稅務(wù)處理
3、房地產(chǎn)企業(yè)出租地下車位如何確認(rèn)收入
4、實(shí)物派息能否享受免稅待遇
5、債權(quán)買賣差額納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間之爭(zhēng)
6、三年以上應(yīng)付款不計(jì)收入總額的有效證據(jù)
7、企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
8、家禽業(yè)取得的地方政府補(bǔ)貼是否征稅
9、安置殘疾人就業(yè)企業(yè)即征即退增值稅征免企業(yè)所得稅問題
10、非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊性稅務(wù)處理

第三部分 成本費(fèi)用扣除類
1、探討稅前扣除憑證問題
2、淺談工資指導(dǎo)線的合法、合理性（貴州案例）
3、謹(jǐn)防欠發(fā)工資帶來的納稅風(fēng)險(xiǎn)
4、高溫補(bǔ)貼之勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)與工資、福利費(fèi)之爭(zhēng)
5、培訓(xùn)發(fā)生的差旅費(fèi)列支項(xiàng)目
6、差旅費(fèi)補(bǔ)貼是否必須代扣個(gè)稅才能扣除
7、乘坐交通工具購買的人身意外保險(xiǎn)的扣除問題
8、汽油費(fèi)合理列支的處理技巧
9、為職工報(bào)銷通訊費(fèi)地方政策有突破
10、外資企業(yè)為外方管理人員支付酒店租金能否稅前扣除
11、無發(fā)票的餐費(fèi)能否作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)
12、子公司支付集團(tuán)公司“統(tǒng)貸統(tǒng)還”利息無銀行票據(jù)能否稅前扣除
13、支付信托公司利息憑計(jì)收利息清單（付息通知）能否稅前扣除
14、到期一次還本付息，債務(wù)人如何稅前扣除
15、當(dāng)年未取得發(fā)票的支出稅務(wù)處理原則

第四部分 資產(chǎn)類
1、活動(dòng)板房折舊年限
2、會(huì)計(jì)折舊年限調(diào)整對(duì)企業(yè)所得稅的影響
3、加速折舊新政實(shí)操詳解及優(yōu)惠政策最佳處理方式
4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除莫忘電子設(shè)備的折舊
5、未辦理權(quán)屬登記的房產(chǎn)、土地能否計(jì)提折舊
6、資產(chǎn)評(píng)估增減值的賬務(wù)與稅務(wù)處理
7、資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的稅務(wù)處理
8、接受固定資產(chǎn)投資計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
9、被投資企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)出資入賬憑證問題
10、企業(yè)接收股東贈(zèng)與資產(chǎn)的稅務(wù)處理
11、固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限后稅務(wù)處理誤區(qū)
12、閑置固定資產(chǎn)折舊能否稅前扣除的精準(zhǔn)把握
13、無償提供房屋給他人使用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
14、企業(yè)分期支付土地款計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定

第五部分 征收管理
1、年度中由核定征收改為查賬征收如何進(jìn)行年度匯算清繳
2、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策精講
3、小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
4、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)毛利額與實(shí)際毛利額差額的正確處理
5、以前年度虧損彌補(bǔ)需關(guān)注的問題精講
   （1）政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理
   （2）免稅項(xiàng)目不得彌補(bǔ)虧損的計(jì)算分析
   （3）兼有免稅、減半、全額征收項(xiàng)目的稅務(wù)處理
   （4）稅務(wù)檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理
   （5）企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度的稅務(wù)處理
（6）企業(yè)籌建期閑置資金購買股票取得收益如何申報(bào)

第六部分 2014版新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧
1、新年度申報(bào)表架構(gòu)分析
2、新申報(bào)表重大變化要點(diǎn)分析
3、如何實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)申報(bào)到管理申報(bào)的華麗轉(zhuǎn)身
4、新申報(bào)表的填報(bào)技巧
   --控制納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的填報(bào)技巧
   --企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收利益的填報(bào)技巧
5、預(yù)繳申報(bào)表修訂后能否加計(jì)扣除之爭(zhēng)
6、職工人數(shù)填報(bào)計(jì)算易出錯(cuò)（影響小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策）

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