解決企業(yè)涉稅報表稅務異常問題分析與審定方法案例精講班

解決企業(yè)涉稅報表稅務異常問題分析與審定方法案例精講班(徐箐)課程介紹：

● 課程背景： 
   細節(jié)決定成敗、報表決定稅負，作為企業(yè)與稅務機關之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風險直接掛鉤，企業(yè)財務人員怎樣才能拿出一份好報表。
  “自查出問題”與“被查出問題”僅差一字，后果卻是天壤之別。怎樣才能在自查中就發(fā)現(xiàn)和解決報表中的涉稅異常問題，盡量提前規(guī)避、巧妙化解涉稅風險。
   細節(jié)可能致命，檢查非常必要，而方法則至關重要。
   本課程從企業(yè)角度出發(fā)講解報表自查手法，結合稽查眼光來分析和解決問題，以會計要素和明細科目為主線，結合日常業(yè)務處理，對報表涉及經(jīng)營收入、成本費用、資產(chǎn)負債幾大方面的所有重點環(huán)節(jié)，如何節(jié)稅并規(guī)避風險，都進行了深入的剖析與講解。課程內(nèi)容極具針對性和實用性，使學員快速成為檢查和解決報表異常涉稅問題的高手！以上種種問題，僅僅依靠公司財務部門來應對是遠遠不夠的，本課程得到中央財經(jīng)大學稅務學院鼎立支持，中央財經(jīng)大學稅務學院作為“全國第一所專業(yè)稅務學院”，辦學歷史悠久被譽為“中國財稅黃埔”將為本課程提供最優(yōu)質(zhì)的教學平臺，致力于開發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運用的專業(yè)實務課程。本期課程，經(jīng)過我們長期的企業(yè)調(diào)研和開發(fā)，準備了大量的實用真實案例。我們堅信，參加本期課程學習的學員一定會收益非淺。

● 課程特點：
 ◇ 學到檢查報表涉稅異常問題的思路和方法
 ◇ 了解和掌握有關稅務稽查方面的最新政策和稽查方法
 ◇ 對報表各科目容易出現(xiàn)的涉稅問題及其原因進行分析和解決
 ◇ 學習到很多有關報表涉稅問題的案例和分析、解決手段
 ◇ 深入分析和解決對業(yè)務確認時間、納稅義務發(fā)生時間等重要問題

● 培訓方式：
重點采用“方法與操作結合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。

● 培訓講師：徐箐老師
國家稅務總局稅務講師團專家之一、從事稅務業(yè)務工作三十多年，曾任職稅收征收管理、稅務稽查、企業(yè)所得稅、稅收政策法規(guī)部門負責人，重大案件審理辦公室部門主任，稅務行政復議委員會副主任，稅收執(zhí)法檢查辦公室主任。三十多年中主要從事過集體企業(yè)財務制度管理，稅務稽查、稅收征收管理、企業(yè)所得稅管理、稅收政策法規(guī)研究、重大稅務案件審理、稅務行政處罰裁定、稅務聽證、稅務行政復議、涉稅文件審簽、稅收政策輔導、稅收普法教育等多方面的稅收業(yè)務工作。

徐箐老師講課特點：按照稅務機關稅收征管、稅務稽查工作流程，以稅務實務案例操作為主線條，企業(yè)涉稅問題剖析為輔，將每個問題通過站在稅務機關和納稅人不同角度進行解析，使授課人快速了解稅務機關如何“查”、納稅人如何“做”的技巧。
講課風格：“實務案例多，實操手段全”，使學員通過學習，真正了解本企業(yè)涉稅問題“癥結”所在，從中找到解決問題的方法，從而加大自查、自糾力度，最大化減少稅收風險。

● 詳細課程

第一部分  稽查企業(yè)會計報表涉稅異常問題分析與審定
重點講解稅務機關稽查框架下會計報表的四大分析方法與異常行為的審定

第二部分  企業(yè)經(jīng)營收入涉稅稽查異常問題分析與審定
(一)重點講解企業(yè)經(jīng)營收入中10大環(huán)節(jié)
(1)采用直接收款銷售方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
(2)采用預收賬款銷售方式申報收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
(3)采用托收承付結算方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)  
(4)委托其他單位代銷商品、勞務收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
(5)采用賒銷和分期收款結算方式取得的收入的確定與檢查的重點環(huán)節(jié)
(6)長期工程合同收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
(7)采用委托外貿(mào)代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
(8)對外轉讓土地使用權和銷售商品房取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
(9)對于向客戶收取的一次性入網(wǎng)費用取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
(10)對于企業(yè)取得的會員制會籍收入取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（二）主營業(yè)務收入稽查重點內(nèi)容與異常問題審定
（1）主營業(yè)務收入的確認時間
（2）截止性測試技術的使用
重點注意：關注三個與主營業(yè)務收入確認有著密切關系的日期
（3）主營業(yè)務收入交易價格審定
此環(huán)節(jié)注意通過2011年稅務稽查經(jīng)典案例解析進行講解
（三）其他業(yè)務收入的檢查基本內(nèi)容與異常分析
（1）.其他業(yè)務收入確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點講解四大環(huán)節(jié)）
  A、材料銷售的收入      B、代購代銷手續(xù)費收入
  C、包裝物出租收入      D、包裝物押金收入檢查
（2）其他業(yè)務收入的檢查。
（四）補貼收入的確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點檢查以下三個方面）
（1）檢查企業(yè)實際收到的補貼收入
（2）.檢查企業(yè)取得的補貼收入
（3）檢查企業(yè)從購貨方取得的價外費用
（五）視同銷售收入的檢查異常問題審定、重點檢查以下內(nèi)容：
（1）貨物交付他人代銷的檢查
（2）重點檢查應收賬款、 應付賬款等往來賬戶
重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查，此環(huán)節(jié)主要通過現(xiàn)金管理分析企業(yè)申報、特別注意三個方面
（1）.“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”的檢查
（2）注意不同稅種的應稅收入確認范圍的檢查
（3）取得的各種價外基金、收費和附加的檢查
（六）投資收益的檢查異常問題審定
重點注意檢查：長期投資、短期投資、銀行存款、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨的檢查
（七）營業(yè)外收入的檢查異常問題審定
重點注意檢查：固定資產(chǎn)科目、無形資產(chǎn)轉讓、營業(yè)外收入、非貨幣性資產(chǎn)交易等

第三部分：企業(yè)經(jīng)營費用扣除項目環(huán)節(jié)異常問題檢查及風險防范 
（一）主要成本與費用的檢查
（1）成本費用基本資料的檢查
（2）成本費用檢查的基本內(nèi)容
（3）材料費用的檢查
（4）輔助生產(chǎn)費用的檢查
（5）制造費用的檢查
（6）生產(chǎn)成本 的檢查
（7）在產(chǎn)品成本的檢查
（8）完工產(chǎn)品成本的檢查
（9）其他行業(yè)主營業(yè)務成本檢查
重點注意：以上環(huán)節(jié)稅務稽查稅收指標異常問題分析
（一）其他業(yè)務支出的檢查主要內(nèi)容
（二）視同銷售成本的檢查、營業(yè)外支出的檢查（重點注意八大環(huán)節(jié)的檢查）
（三）稅收上應確認的其他成本費用的檢查
（四）期間費用的檢查
（五）管理費用的檢查（重點注意六大環(huán)節(jié)的檢查）
（六）財務費用的檢查
（七）匯兌損益項目檢查

第四部分：資產(chǎn)、負債環(huán)節(jié)涉稅異常的稅務分析與問題審定 
（1）貨幣資產(chǎn)的檢查（重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查）
（2）存貨的檢查
（3）短期投資的檢查
（4）長期投資的檢查
（5）應收及預付賬款的檢查
（6）應收票據(jù)的檢查
（7）其他應收款的檢查
（8）待攤費用的檢查
（9）應付賬款、預收賬款的檢查
（10）應付票據(jù)的檢查
（11）應付債券的檢查
（12）預提費用的檢查
（13）短期借款、長期借款、長期應付款的檢查
（14）其他流動負債的檢查（重點注意檢查）
（一）其他流動負債檢查
（二）其他應付款的檢查
（三）應付福利費的檢查
（四）應付工資的檢查
（五）應付股利的檢查
（15）實收資本的檢查
（16）資本公積金的檢查
（一）稅前彌補虧損的檢查
（二）免稅所得及減免稅的檢查
（三）技術開發(fā)費和加計扣除的檢查 
咨詢內(nèi)容可以涉及各性質(zhì)不同點、采用現(xiàn)場公開咨詢和部分問題單獨咨詢相結合的方式進行
建議參會學員提前準備好企業(yè)的問題，便于我們通過本次會議獲得更多的收獲。

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