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企業(yè)經(jīng)營預算與成本管控

企業(yè)經(jīng)營預算與成本管控課程[課程簡介]:全面預算管理作為一項現(xiàn)代化管理方式和一種科學的管理手段,對整合企業(yè)內(nèi)部資源,加強企業(yè)的內(nèi)部管控,減少經(jīng)營風險,提升企業(yè)的綜合競爭能力有重大作用,因此全面預算管理在企業(yè)各項管理工作中的地位也更加突出,日趨顯得重要,越來越多的企業(yè)開始推行全面預算管理,但是企業(yè)在全面預算管理的編制、執(zhí)行及控制、結果考評等方面缺乏專業(yè)經(jīng)驗,從而許多企業(yè)面臨編制方法不科學、執(zhí)行措施不合理等各種各樣的困境,無法充分發(fā)揮全面預算管理的作用。 ...

【時間地點】 2025年3月27-28日 北京
【培訓講師】 孫美杰
【參加對象】 企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)各部門經(jīng)理及副經(jīng)理及骨干員工。
【參加費用】 ¥4680元/人 (含資料費、午餐費、專家演講費)
【會務組織】 森濤培訓網(wǎng)(lailaliao.cn).廣州三策企業(yè)管理咨詢有限公司
【咨詢電話】 020-34071250;020-34071978(提前報名可享受更多優(yōu)惠)
【聯(lián) 系 人】 龐先生,鄧小姐;13378458028、18924110388(均可加微信)
【在線 QQ 】 568499978 培訓課綱 課綱下載    
【溫馨提示】 本課程可引進到企業(yè)內(nèi)部培訓,歡迎來電預約!
培訓關鍵詞:企業(yè)經(jīng)營預算培訓,企業(yè)成本管控培訓

企業(yè)經(jīng)營預算與成本管控(孫美杰)課程介紹:

課程背景:
    全面預算管理作為一項現(xiàn)代化管理方式和一種科學的管理手段,對整合企業(yè)內(nèi)部資源,加強企業(yè)的內(nèi)部管控,減少經(jīng)營風險,提升企業(yè)的綜合競爭能力有重大作用,因此全面預算管理在企業(yè)各項管理工作中的地位也更加突出,日趨顯得重要,越來越多的企業(yè)開始推行全面預算管理,但是企業(yè)在全面預算管理的編制、執(zhí)行及控制、結果考評等方面缺乏專業(yè)經(jīng)驗,從而許多企業(yè)面臨編制方法不科學、執(zhí)行措施不合理等各種各樣的困境,無法充分發(fā)揮全面預算管理的作用。
    資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將幫助企業(yè)解決以上問題。將結合案例從全面預算的編制方法、編制內(nèi)容、編制步驟、全面預算執(zhí)行中的控制與調(diào)整、全面預算考評等方面進行詳細指導,讓企業(yè)充分利用全面預算管理這一科學手段,提升企業(yè)綜合競爭能力!

培訓目標:
 ◇ 掌握企業(yè)全面預算編制的方法;
 ◇ 掌握企業(yè)營業(yè)預算、投資預算、財務預算的編制;
 ◇ 掌握全面預算執(zhí)行中的控制方法與調(diào)整;
 ◇ 掌握全面預算考評體系;

課程大綱:
 
第一講:全面預算及編制方法
一、全面預算
1. 預算是計劃的數(shù)字化、表格化、明細化的表達
特點:全員參與、全過程(生產(chǎn)經(jīng)營)、全部門(均需有預算)
2. 全面預算的分類
關注:按其涉及的業(yè)務活動領域分
1)營業(yè)預算(包括銷售預算、生產(chǎn)預算、成本預算等)
2)投資預算
3)財務預算(現(xiàn)金預算、資產(chǎn)負債表預算、利潤表預算)
3. 全面預算的具體內(nèi)容
如:生產(chǎn)預算包括:直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等
4. 全面預算的作用
1)奮斗目標、協(xié)調(diào)工具、控制標準、考評依據(jù)
二、全面預算編制方法
1. 增量預算法與零基預算法(按照其出發(fā)點特征不同)
注意點:各自的適用范圍,實務中正確選擇
2. 固定預算法與彈性預算法(按其業(yè)務量基礎的數(shù)量特征不同)
討論:根據(jù)各自的特點,實務中分別適用的預算范圍?
詳講:彈性預算中公式法的編制
3. 定期預算法與滾動預算法(按照預算期的時間特征不同)
思考:各自有何優(yōu)缺點?
三、全面預算編制涉及的業(yè)務流程
1. 各部門按流程規(guī)定的時點完成相關預算環(huán)節(jié),各負其責,提高效率
2. 實務中全面預算編制的流程(附流程圖)

第二講:營業(yè)預算的編制
一、銷售預算
1. 特點:銷售預算是整個預算的編制起點,也是編制其他有關預算的基礎
2. 內(nèi)容
1)銷售收入預算
2)銷售現(xiàn)金收入的計算(為現(xiàn)金預算提供相應數(shù)據(jù))
注意點:收付實現(xiàn)制
案例講解:銷售預算的編制
二、生產(chǎn)預算
1. 特點:唯一只以實物量表示的預算
2. 生產(chǎn)預算的基本公式
案例講解:生產(chǎn)預算的編制
三、直接材料預算
1. 編制基礎:以生產(chǎn)預算為基礎編制的,還要考慮預算期期初、期末的原材料存量水平
2. 直接材料預算的基本公式
互動:通過講解,完成直接材料預算的編制案例
注意點:年末應付賬款的確定,為資產(chǎn)負債表預算編制提供數(shù)據(jù)
四、直接人工預算
1. 編制基礎:直接人工預算是以生產(chǎn)預算為基礎編制
注意點:不需另外預計現(xiàn)金支出,可直接參加現(xiàn)金預算的匯總
案例講解:直接人工預算的編制
五、制造費用預算
1. 編制基礎
1)變動制造費用以生產(chǎn)預算為基礎來編制
2)固定制造費用,需要逐項進行預計,通常與本期產(chǎn)量無關,可按各期實際需要的支付額預計,然后求出全年數(shù)
2. 與其他預算的關系
1)為便于編制現(xiàn)金預算
2)為便于編制產(chǎn)品成本預算
案例講解:制造費用預算的編制
六、產(chǎn)品成本預算
1. 主要內(nèi)容:產(chǎn)品的單位成本和總成本
2. 編制基礎:是銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算的匯總
互動:通過講解,完成產(chǎn)品成本預算的編制
七、銷售費用和管理費用預算
1. 銷售費用預算編制基礎:以銷售預算為基礎
2. 管理費用預算編制基礎:多屬于固定成本,一般是以過去的實際開支為基礎,按預算期的可預見變化來調(diào)整
關注點:銷售部及各管理部門,采用適當?shù)念A算編制方法,按費用項目逐一進行預算的編制
案例講解:結合實務及案例講解銷售費用和管理費用預算的編制

第三講:財務預算的編制
一、現(xiàn)金預算
1. 以營業(yè)預算為基礎,考慮資本支出預算,計算現(xiàn)金余缺額,然后進行投放與籌措
2. 如何計算借款額及還款額?
互動:通過幾個案例,掌握現(xiàn)金預算編制的方法
二、財務報表預算
1. 利潤表預算
1)按照權責發(fā)生制進行編制
2)“所得稅”費用項目是在利潤預測時估計的,并已列入現(xiàn)金預算。它通常不是根據(jù)“利潤”和所得稅稅率計算出來的
2. 資產(chǎn)負債表預算
1)編制基礎:該表是利用本期期初資產(chǎn)負債表,根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預算的有關數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的
2)編制特點:資產(chǎn)負債表預算與會計的資產(chǎn)負債表內(nèi)容、格式相同,只不過數(shù)據(jù)是反映預算期末的財務狀況。
互動:根據(jù)已知數(shù)據(jù),進行財務報表預算的編制

第四講:全面預算執(zhí)行中的控制與調(diào)整(均以案例進行講解)
一、全面預算的執(zhí)行
1. 全面預算執(zhí)行前的準備工作
2. 全面預算執(zhí)行的組織設置
3. 全面預算執(zhí)行的保障體系
4. 全面預算執(zhí)行的事中監(jiān)督
二、全面預算的控制
1. 全面預算控制的程序和原則
2. 全面預算控制的模式
3. 經(jīng)營預算控制
1)銷售預算控制
2)生產(chǎn)預算控制
3)成本費用預算控制
4. 資本預算控制
5. 現(xiàn)金預算控制
6. 全面預算環(huán)節(jié)控制
三、全面預算的調(diào)整
1. 全面預算調(diào)整的程序和原則
實務中預算調(diào)整的流程(附流程圖)
2. 全面預算調(diào)整的形式

第五講:全面預算考評與差異分析(均以案例進行講解)
一、全面預算考評
1. 全面預算考評體系的設計
2. 全面預算執(zhí)行形況的反饋
二、全面預算差異分析
1. 全面預算差異分析的步驟及方法
2. 銷售收入預算差異分析
3. 成本費用預算差異分析
4. 利潤預算差異分析
課程結束 

講師介紹:
孫美杰老師:
教育及資格認證:
高級講師
• 15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
• 10年高校財稅教學及管理經(jīng)驗
• 高級會計師/青島理工大學副教授
• AAIA國際會計師/審計師
• 企業(yè)財務總監(jiān)職業(yè)資格認證
• 劍橋大學國際財務管理職業(yè)資格認證
• 中英項目劍橋大學職業(yè)領導人【財務管理專業(yè)】職業(yè)資格認證
曾15年服務于世界500強及大型企業(yè):憑借扎實的財稅知識從基層走向管理,超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可,多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。
結合企業(yè)的業(yè)務實際操作,確定會計核算的編制方法,提高財務部的整體工作效率與工作質(zhì)量,相關方法及要求至今沿用。
授課風格:
孫老師的理論基礎扎實,實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富,教學思路清晰、思維縝密;講解深入淺出,內(nèi)容既有理論高度,又有實戰(zhàn)深度,嚴謹充實;授課中能夠結合企業(yè)實際,培訓內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實戰(zhàn)成果;風格生動隨和,善于激發(fā)學員的學習興趣,注重學員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)
部分服務過的客戶:
青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞(中國)有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產(chǎn)業(yè)集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團、菲尚工貿(mào)、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯(lián)泰集團、中偉車業(yè)、六睦集團、僑鑫地產(chǎn)、敏捷地產(chǎn)、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、山西卓鋒鈦業(yè)、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿(mào)易、創(chuàng)達科技、等

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