金稅三期下的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查、預(yù)警與應(yīng)對

金稅三期下的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查、預(yù)警與應(yīng)對(黃海)課程介紹：

課程背景

    隨著“金稅三期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運(yùn)用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)日常納稅評估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精準(zhǔn)、更有效、更嚴(yán)厲。同時(shí)，國家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級國地稅稽查局加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對同一被查對象實(shí)施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對難度進(jìn)一步加大。
    本課程黃海老師以金稅三期的全面推行為背景，以營改增和預(yù)警評估、風(fēng)險(xiǎn)識別及防控策略為重點(diǎn)，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項(xiàng)，使納稅人在新稅務(wù)稽查模式下未雨綢繆，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益

1.了解和掌握最新的稅收政策，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)
2.了解最新稅務(wù)稽查形勢，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)
3.分析稅務(wù)稽查工作流程、掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)
4.了解金三稅的強(qiáng)大納稅評估功能，有效防范成為稅務(wù)局的關(guān)注重點(diǎn)
5.從財(cái)務(wù)報(bào)表出發(fā)，分析各報(bào)表項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并學(xué)會合理規(guī)避
6.掌握重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范技巧
7.掌握增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范方法
8.分析企業(yè)面對稽查心態(tài)，掌握應(yīng)對稽查技巧
9.了解違反稅收管理規(guī)定的法律責(zé)任和處理標(biāo)準(zhǔn)

課程大綱:

第一章 知己知彼-認(rèn)識金稅三期到底是多么厲害的征管工具
1．金稅三期到底是什么東東？為何讓企業(yè)膽顫心驚
2．金稅三期一個(gè)網(wǎng)絡(luò)和四個(gè)子系統(tǒng)分別是什么
3．金稅三期的主要功能
4．一張圖總結(jié)了金稅三期的九大要點(diǎn)
5．金稅三期到底有多厲害
6．金稅三期是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的
【案例】

第二章 現(xiàn)在國地稅融合下最新稅務(wù)稽查形勢分析
1．2017年國稅總局稽查方向及項(xiàng)目解析
2．2017年國地稅聯(lián)合稽查的模式及縱深演變
3.“營改增”后稅務(wù)案件檢查推送手段與重點(diǎn)涉稅內(nèi)容概覽
4.“金稅三期”的使用對企業(yè)財(cái)務(wù)工作提出的新要求

第三章 稅務(wù)稽查選案重點(diǎn)稅收指標(biāo)及哪些企業(yè)容易被列為稅收稽查重點(diǎn)
（一）企業(yè)總體經(jīng)營活動不合常理
1．長期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)
2．營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)
3．稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)
4．企業(yè)盈利能力強(qiáng)但個(gè)人所得稅申報(bào)金額較低
5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅調(diào)查的啟動和應(yīng)對
案例：希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)補(bǔ)稅和撤資案例分析
（二）具體業(yè)務(wù)違反常規(guī)
1．有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務(wù)利潤的企業(yè)
2．長期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)
3．有直接長期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)
4．資本公積項(xiàng)目、往來項(xiàng)目余額、存貨項(xiàng)目余額巨大的企業(yè)
5．擁有或使用較多的不動產(chǎn)但未申報(bào)房產(chǎn)稅及土地使用稅
6．擁有不動產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)異常
1．稅負(fù)率邏輯和變動不正常的企業(yè)
2．一般常規(guī)性企業(yè)無形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長態(tài)勢
3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤表申報(bào)的利潤率長期與預(yù)繳所得稅采用的預(yù)計(jì)利潤率趨同的
4．未分配利潤項(xiàng)目的余額大幅度下降
5．財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表項(xiàng)目關(guān)系存在錯(cuò)誤的
6．營業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益項(xiàng)目金額變化較大
（四）其他列入隨機(jī)抽查對象的異常
1．稅收風(fēng)險(xiǎn)等級為高風(fēng)險(xiǎn)的
2．兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
3．受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的
4．長期納稅申報(bào)異常的
5．納稅信用級別為D級的
6．被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的
7．存在其他異常情況的

第四章 匯算清繳期間重點(diǎn)會計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)評估與賬務(wù)調(diào)整
1．其它應(yīng)收款科目的風(fēng)險(xiǎn)評估及調(diào)賬
2．未取得發(fā)票的預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)評估及調(diào)賬
3．其它應(yīng)付款科目的風(fēng)險(xiǎn)評估及調(diào)賬
4．預(yù)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評估及調(diào)賬
5．長期未支付的應(yīng)付款風(fēng)險(xiǎn)評估及調(diào)賬
6．未分配利潤、資本公積的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及處理方法
7．職工薪酬類科目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評估及調(diào)賬方法
8．預(yù)提費(fèi)用性質(zhì)的各項(xiàng)可以在稅前扣除的費(fèi)用檢查及調(diào)賬

第五章 企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法
（一）企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈
1．確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，未計(jì)入收入總額
2．違約金收入未計(jì)入收入總額
3．不符合不征稅收入的補(bǔ)貼收入長期掛往來款
案例：某企業(yè)取得補(bǔ)貼適用優(yōu)惠與稅務(wù)的爭議
4．用于交際應(yīng)酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入
5．外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入
6．租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入
【案例】
（二）企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目檢查涉及的會計(jì)科目及方法
1．應(yīng)視同工資薪金的各種勞動報(bào)酬支出，未作納稅調(diào)整
2．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金等未作納稅調(diào)整
3．支付與取得收入無關(guān)或應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的支出，未作納稅調(diào)增
4．列支以前年度費(fèi)用，未作納稅調(diào)整
5．職工福利費(fèi)超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
6．工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
7．業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
8．為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除，未作納稅調(diào)整
9．贊助性支出，未作納稅調(diào)整
10．稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
11．建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出
12．應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
13．不符合規(guī)定的勞動保護(hù)支出，未作納稅調(diào)整
（三）資產(chǎn)類項(xiàng)目檢查涉及的會計(jì)科目及方法
1．資產(chǎn)處置所得，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額
2．資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報(bào)扣除，未作納稅調(diào)整
3．無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
4．固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
5．損耗額超過合理損耗部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目

第六章 被稽查時(shí)的自我保護(hù)及應(yīng)對措施
1．納稅人維權(quán)工具的運(yùn)用分析
2．檢查期間與檢查人員的政策溝通要點(diǎn)
3．審理期間合理運(yùn)用陳述申辯權(quán)要點(diǎn)
4．聽證、行政復(fù)議和訴訟選擇運(yùn)用

第七章 金稅三期下，合同及發(fā)票的事前籌劃（詳見課件）
第八章 金稅三期對財(cái)務(wù)的十大影響
1．企業(yè)所得稅工資薪金支出、年金繳費(fèi)基數(shù)、社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否與個(gè)人所得稅工資薪金所得匹配
2．企業(yè)的經(jīng)營范圍與開發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行對比，從中是否能發(fā)現(xiàn)“變名虛開”的現(xiàn)象
3．同一家公司的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終獎一次性獎金的計(jì)稅政策
4．供應(yīng)商單位的發(fā)票地址與發(fā)票上的貨物實(shí)際來源地比對不一致
5．對公司的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的證件號碼之間分析，看看各位負(fù)責(zé)人的叉任職等情況進(jìn)行分析展示與比對
6．開具發(fā)票的時(shí)候銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重對不上
7．防偽稅控中的開票銷售額與納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額是否比對一致
8．同行公司的銷售收入與耗用的電費(fèi)比對異常現(xiàn)象
9．企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤總額與公司財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額是否比對一致
10．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等

第九章 金稅三期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常用防范措施（詳見課件）
第十章 涉稅的法律責(zé)任

講師介紹:

黃海先生--高端企業(yè)上市實(shí)戰(zhàn)老師/咨詢師
精通企業(yè)上市全盤操控與項(xiàng)目咨詢輔導(dǎo)
 
教育經(jīng)歷
黃海老師，1971年出生于廣東新會，46歲，常住珠海，中國人民大學(xué)會計(jì)本科畢業(yè)，中國注冊會計(jì)師（CPA），中國注冊稅務(wù)師（CTA），國際注冊會計(jì)師（IPA），高級國際財(cái)務(wù)管理師（SIFM），國際注冊財(cái)務(wù)管理師（CMA），高級會計(jì)師，國家辦稅員，證券分析師，財(cái)務(wù)總監(jiān)資格A級證書，劍橋財(cái)務(wù)總監(jiān)資格B級證書（國際認(rèn)可，享受國家高級人才津貼），北京大學(xué)，北京師范大學(xué)、暨南大學(xué)常年客座教授。

工作經(jīng)歷
1994-2002年 世界五百強(qiáng)東莞諾基亞集團(tuán)——財(cái)務(wù)部經(jīng)理
2002-2004年 珠海恒利集團(tuán)（房地產(chǎn)）——集團(tuán)財(cái)務(wù)部總監(jiān) 財(cái)務(wù)首席官
2004-2008年 珠海德豪潤達(dá)電器股份集團(tuán)（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業(yè)）——集團(tuán)財(cái)務(wù)部副總監(jiān) 財(cái)務(wù)管理部培訓(xùn)學(xué)校負(fù)責(zé)人兼培訓(xùn)師
2008-2013年 江蘇卡威汽車工業(yè)集團(tuán)（集團(tuán)占地4千畝，人數(shù)4000多，管理財(cái)務(wù)人員60多人）——集團(tuán)財(cái)務(wù)部總監(jiān) 董事會秘書
2013年至今 廣東XX控股集團(tuán)（廣東著名建筑集團(tuán)，旗下?lián)碛惺畮准胰Y及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財(cái)務(wù)官CFO 集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁

黃海老師曾在世界五百強(qiáng)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)、汽車企業(yè)、大型民營企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理工作22年，并有在5家國內(nèi)及國外上市公司財(cái)務(wù)官工作的經(jīng)驗(yàn)，長期從事上市前、上市中及上市后企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等職位，是國內(nèi)極少數(shù)主講企業(yè)國內(nèi)上市、海外上市的高端老師，特別是對擬上市企業(yè)的上市、并購重組具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達(dá)上市過程，并參與了德豪潤達(dá)注入LED項(xiàng)目的項(xiàng)目選型、編寫可研報(bào)告及最終正式作出投資決策的項(xiàng)目啟動過程，還全程參與了廣東億龍控股集團(tuán)的上市全過程，已完成了股改、上市輔導(dǎo)、及申報(bào)資料工作，已在證監(jiān)會排隊(duì)掛牌；2012-2013年江蘇卡威汽車工業(yè)集團(tuán)提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導(dǎo)運(yùn)營上市，制訂上市流程及時(shí)間表，按IPO的要求全面規(guī)范公司運(yùn)作，已完成盡調(diào)、上市輔導(dǎo)等工作，股改也在進(jìn)行中；同時(shí)也參與了廣東世榮兆業(yè)股份集團(tuán)，廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份的重組、定向增發(fā)、板塊變更等工作，是當(dāng)年A股唯一完成的對房地產(chǎn)企業(yè)的增發(fā)，對境內(nèi)外企業(yè)上市的全套流程及上市后的后期維護(hù)非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內(nèi)地排名前五位的著名會計(jì)師事務(wù)所有緊密的合作關(guān)系，并與多家券商、投行、基金公司聯(lián)系緊密。
黃海老師，在IPO上市與輔導(dǎo)、資本運(yùn)作、投融資、企業(yè)重組、新三版、營改增等方面特別搞長，經(jīng)驗(yàn)豐富，是不可多得的實(shí)戰(zhàn)、落地、操作派專家。

授課風(fēng)格
清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、幽默、實(shí)用、生動的培訓(xùn)風(fēng)格，培訓(xùn)課程運(yùn)用大量的實(shí)例，緊密結(jié)合實(shí)際，深入淺出，通俗易懂，風(fēng)格新穎，視角獨(dú)到，內(nèi)容充實(shí)縝密，邏輯性強(qiáng)，給人耳目一新的感覺。
力求把世界500強(qiáng)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和思維傳授給學(xué)員，不僅能讓學(xué)員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財(cái)務(wù)理論與企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與經(jīng)營的無縫對接。
服務(wù)客戶
成都東能集團(tuán)、佳兆業(yè)集團(tuán)有限公司、河南漯周界高速有限公司、萬科集團(tuán)、中信集團(tuán)（地產(chǎn)）、北大總裁EMBA班、中建三局集團(tuán)有限公司、衡水泰華集團(tuán)、東莞諾基亞集團(tuán)、香港和記黃埔珠海有限公司、廣東德豪潤達(dá)電氣股份集團(tuán)有限公司、廣東世榮兆業(yè)股份集團(tuán)、江蘇卡威汽車工業(yè)集團(tuán)，廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份集團(tuán)、廣東華發(fā)集團(tuán)有限公司、廣東建工集團(tuán)有限公司、廣東運(yùn)達(dá)科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、廣東億龍電器股份有限公司、廣東建星集團(tuán)有限公司、珠海華潤電器有限公司、珠海恒利集團(tuán)、威斯達(dá)電器（中山）制造有限公司、江蘇眾鑫交通器材有限公司、丹陽市博威汽車技術(shù)服務(wù)有限公司等。

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