個稅專項附加扣除常見問題集錦

個稅專項附加扣除常見問題集錦

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》在大家翹首以盼中終于來了！看了那么多政策條例依然有疑問，還在懵圈的小伙伴快看看這篇“問題集錦”，你的疑問一定也包括在內(nèi)：

01 子女教育

1.誰能扣？
答：孩子的父母，包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父母。

2. 怎么扣？
答：父母親一方每月扣1000元，或雙方各扣500元。

3. 扣多久？
答：從孩子年滿3歲（不論是否入園），直到博士研究生畢業(yè)。

4.未滿三歲的子女能否扣除？
答：不可以。3歲以前是嬰幼兒的撫養(yǎng)階段，重在撫養(yǎng)而不是教育。

5.境外或民辦學校接受教育能否扣除？
答：可以。

6.寒暑假期間能否扣除？
答：可以。

7.孩子因病休學期間能否扣除？
答：只要學籍保留就可以。

8.父母離異，孩子歸母親，實際出錢撫養(yǎng)是父親，誰享受政策？
答：父母雙方協(xié)商后，按照現(xiàn)有政策扣除。

02 繼續(xù)教育

1. 誰能扣？
答：自己能扣所有符合條件的繼續(xù)教育學歷（學位）教育、技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。本科（含）以下繼續(xù)教育學歷（學位）支出可以選擇讓父母按照子女教育扣除。如果選擇父母按照子女教育支出扣，自己就不能同時再按照繼續(xù)教育學歷（學位）支出扣了，兩者只能選其一。

2. 怎么扣？
答：在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣；技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出， 在取得相關證書的當年一次性定額扣3600元（預扣預繳時可以扣除）。

3. 扣多久？
答：學歷（學位）繼續(xù)教育支出最長扣4年（48個月）；技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出在取得證書的當年扣一次。

4. 一個學歷繼續(xù)教育畢業(yè)后，換了個專業(yè)再讀，還能再扣除嗎？
答：可以。但是如果同時參加兩個學歷繼續(xù)教育，當年只能享受一個扣除。

5. 如果一年同時取得兩個符合條件的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，可以享受雙倍扣除3600嗎？
答：不可以。

0 3 大病醫(yī)療

1.誰能扣？
答：自己能扣，也可扣除配偶和子女的符合條件的大病醫(yī)療支出。

2. 什么時候扣？
答：在年度匯算清繳時扣除，預扣預繳時暫不能扣。

3. 扣多少？
答：一個年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后，在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付的累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

4. 一個年度內(nèi)納稅人自己、配偶和子女的大病醫(yī)療支出是否可以累加扣除？
答：不可以。

5. 孩子的大病醫(yī)療支出能否在父母雙方分攤扣除？
答：不可以，只能選擇父母一方。

0 4 住房貸款利息

1. 誰能扣？
答：夫妻雙方自行約定，選擇其中一方。

2. 怎么扣？
答：每月定額扣除1000元，且夫妻只能扣一次首套住房貸款的利息。

3. 扣多久？
按照實際貸款期限，最長不能超過20年（240個月）。

4. 怎么確定首套房貸款？
答：享受首套住房貸款利率的住房貸款，不論實際該住房是不是家庭的首套住房。

5.夫妻婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后如何扣除？
答：可選擇其中一套，購買方每月扣1000元；也可夫妻雙方分別各扣500元。

6. 首套商業(yè)公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎？
答：不能，商業(yè)公寓不屬于住房。

05 住房租金

1. 誰能扣？
答：在主要工作城市無自有住房，租賃住房的承租人。

2. 怎么扣？
答：根據(jù)城市類型不同，分為1500/1100/800三檔。

3. 夫妻同一城市工作，能否分別同時按標準扣？
答：只能選擇一個人扣。如夫妻不在同一城市工作，可分別按照標準扣。

4. 在北京市的三環(huán)工作，租房在通州，能否扣除？
答：可以。但工作在北京，租房在河北燕郊，不符合扣除條件。

5. 北京工作并在北京租房，上海老家有住房，并且享受首套住房貸款利率貸款。配偶能否享受貸款利息扣除，自己享受住房租金扣除？
答：不能。納稅人和配偶只能選擇租金或貸款利息中的一項扣除。

6. 租房租金必須取得租賃發(fā)票才能扣除嗎？
答：無租賃發(fā)票也可以。

7.租房實際房租低于扣除標準，能否按標準扣除？
答：可按照主要工作城市標準扣除。

06 贍養(yǎng)老人

1. 誰能扣？
被贍養(yǎng)人年滿60周歲，贍養(yǎng)人可以扣。

2. 怎么扣？
答：獨生子女每月扣2000元，非獨生子女分攤合計扣除2000元。

3.扣多久？
被贍養(yǎng)人其中一人年滿60周歲的當月開始，到贍養(yǎng)義務終止的年末。

4.多位贍養(yǎng)人分攤扣除的方式有幾種？
答：可平均分攤，也可約定分攤或者由老人指定分攤。指定分攤優(yōu)先于約定分攤。

5.我有一個弟弟，我每月給老人贍養(yǎng)費2000元，弟弟不贍養(yǎng)老人。我能否每月扣2000元，弟弟不扣？
答：不可以。多位贍養(yǎng)人的，每人最多扣除不超過1000元。

6.妻子能否一起分攤扣除我父母的贍養(yǎng)老人支出？
答：不能。納稅人只可扣除自己親生父母、養(yǎng)父母或者繼父母的贍養(yǎng)老人支出。

7.同時有親生父母、養(yǎng)父母，能不能疊加享受扣除4000元每月？
答：不可以。

特 別 說 明

1.所有的專項附加扣除額本年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

2.子女教育支出、貸款利息支出：具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

3.贍養(yǎng)老人支出：具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

4.納稅人年度內(nèi)沒有工資薪金所得，預扣預繳時暫不能扣除，待年度匯算清繳時再申報扣除。

5.納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，只能選擇從其中一處扣除。但是不同的專項附加扣除項目可以選擇在不同的扣繳地分別扣除。

來源：蓮稅觀