金稅四期下稅務(wù)稽查重點(diǎn)分析，劉海軍內(nèi)訓(xùn)課程

【課程背景】

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅法和財務(wù)制度的規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動。

稅務(wù)稽查的直接后果是行政處罰和刑事處罰，是最嚴(yán)厲的稅務(wù)征管手段，也是每年擺在各企業(yè)面前不可回避的挑戰(zhàn)！

每年的納稅評估、檢查、稽查都出現(xiàn)大量的涉稅問題，中國企業(yè)往往在不知道檢查稽查后果與正確做法的時候，就已經(jīng)開始接受檢查稽查，無目標(biāo)、無組織、無準(zhǔn)備、無責(zé)權(quán)利，任由一個財務(wù)人員赤手空拳去迎戰(zhàn)一支專業(yè)的征稅團(tuán)隊(duì)……

“金稅三期”作為稅收風(fēng)險的“大殺器”高懸企業(yè)頭頂，稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行精準(zhǔn)畫像，對企業(yè)涉稅風(fēng)險進(jìn)行精確定位，數(shù)據(jù)風(fēng)暴已然來襲！“山雨欲來風(fēng)滿樓”；金稅四期企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)即將上線，新型稅務(wù)檢查形式下企業(yè)如何應(yīng)對；如何規(guī)避檢查稽查？如何應(yīng)對檢查稽查？如何在稽查過程中與稽查后維護(hù)自身的權(quán)益？這是企業(yè)家和財務(wù)人員，生存于中國企業(yè)界的“上崗必修課”，否則，失誤后面，損失的將不僅僅是利潤�。�！

  新形勢下企業(yè)該如何應(yīng)對稅務(wù)局的各項(xiàng)檢查？

  當(dāng)稅務(wù)稽查的前期，應(yīng)該做好什么樣的準(zhǔn)備？

  新形勢下企業(yè)哪些方面是稽查的重點(diǎn)與關(guān)鍵？

  稅務(wù)局將會通過哪些手段與方法來稽查企業(yè)？

  面對如此檢查如何有效的遏制稽查中的風(fēng)險？

    特邀稅務(wù)稽查專家，幫助企業(yè)梳理稅務(wù)稽查流程和重點(diǎn)，進(jìn)而防范稅務(wù)風(fēng)險，能夠從容應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

【課程收益】

2 【樹立風(fēng)險意識】理解企業(yè)涉稅風(fēng)險來源，運(yùn)籌帷幄，規(guī)避風(fēng)險

2 【掌握稽查程序】了解國家稅務(wù)局稽查工作的類型、程序與重點(diǎn)

2 【稅務(wù)風(fēng)險分析】直擊稅務(wù)稽查中遇到的風(fēng)險與常用的應(yīng)對方法

2 【防范措施手段】掌握稅務(wù)爭議與磋商的要點(diǎn)以及防范應(yīng)對措施

【參與對象】

財務(wù)總監(jiān) / 稅務(wù)總監(jiān) / 財務(wù)經(jīng)理 / 稅務(wù)經(jīng)理 / 財務(wù)主管 / 稅務(wù)主管 / 稅務(wù)顧問 / 稅務(wù)咨詢

【課程提綱】

一、霧里看花、看稅收環(huán)境變化與稅務(wù)稽查新動態(tài)

（一）、盤點(diǎn) 2021稅政改革，減稅降費(fèi)帶給企業(yè)變化

1.       2021全國稅務(wù)工作會議召開對企業(yè)啟示

2.      2021政府工作報告中減稅降費(fèi)政策解析

二、撥云見日、掀開“金稅四期”的神秘面紗

1.       金稅四期——企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)

2.      金稅四期的強(qiáng)大功能

  金稅四期稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注對象

  金稅四期對企業(yè)的影響

  幾張常見又容易忽視的風(fēng)險點(diǎn)

3.      金稅四期下涉稅風(fēng)險自查及應(yīng)對策略

4.       “黑名單”+“實(shí)名辦稅”后果真的很嚴(yán)重，信用體系的建設(shè)如何防范？

5.      大數(shù)據(jù)下的申報數(shù)據(jù)比對功能真的很強(qiáng)大，數(shù)據(jù)異常引發(fā)滅頂之災(zāi)；

 增值稅方面

—— 銷項(xiàng)稅

1.       銷售收入是否完整及時入賬，是否存在以下情形？

2.      是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅額的情況？

3.      是否存在開具不符合規(guī)定的紅字，發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況？

4.      向購貨方收取的各種價外費(fèi)用是否按規(guī)定納稅？

5.      設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理？

6.      增值稅混合銷售行為是否依法納稅？

7.      有兼營行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。

8.      免稅貨物是否依法核算？有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題，兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計算是否準(zhǔn)確。

9.      納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼，不征收增值稅，核算是否正確？

10.     增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)時點(diǎn)是否正確?先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

—— 進(jìn)項(xiàng)稅

1.       用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法

2.      用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，是否真實(shí)合法是否存在下列情形？

3.      是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況？

4.      用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)一口增值稅專用繳款書是否真實(shí)合法？

5.      發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

6.      從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否存在將返利掛入往來科目或沖減營業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

7.      用于簡易計稅方法、免征增值稅項(xiàng)目集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)業(yè)務(wù)。

8.      非正常損失購進(jìn)貨物，是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而未做轉(zhuǎn)出。

9.      購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

  企業(yè)所得稅方面

—— 應(yīng)稅收入

1.       企業(yè)取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入

2.      是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤，如利用“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、 “預(yù)提費(fèi)用”等科目。

3.      取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應(yīng)納稅所得額。

4.      是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

5.      是否存在稅收減免、政府獎勵未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

6.      是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

—— 成本項(xiàng)目

1.       利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等。

2.      使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證虛增成本費(fèi)用。

3.      是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4.      是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

5.      是否存在將資本性支出一次計入成本費(fèi)用。

6.      企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定。

7.      是否存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)。

8.      是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

9.      是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會保險費(fèi)和住房公積金未進(jìn)行納稅調(diào)整。

10.    是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

11.     是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊。

12.    是否存在擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。

13.    是否存在扣除不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備金等支出。

14.    是否存在稅前扣除利息不合規(guī)的問題。

15.    是否存資產(chǎn)損失處理不合規(guī)的問題

16.    手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除是否符合規(guī)定

17.    是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

三、刨根問底、透視稅務(wù)稽查的內(nèi)部制度與流程

1.       面對稅務(wù)稽查，企業(yè)的復(fù)雜心態(tài)分析；

2.      現(xiàn)行稅制改革方向與稽查的總體形勢；

3.      近年來我國稅務(wù)稽查工作結(jié)果的回顧；

4.      今年稅務(wù)稽查工作目標(biāo)及稽查重點(diǎn)領(lǐng)域。

5.      為什么稅務(wù)稽查偏偏找到了我？稅務(wù)稽查雙隨機(jī)絕非空穴來風(fēng)。

6.      了解稅務(wù)稽查的工作流程、四分離制度；有效實(shí)行稽查前和稽查中的溝通。

7.      稅務(wù)稽查和納稅評估對我們納稅人的影響，稅務(wù)稽查的方法

8.      透析稅務(wù)稽查常見的稽查手段與技巧，從而使我們企業(yè)各個層面都能輕松應(yīng)對。

9.      國家稅務(wù)總局關(guān)于2021年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排，哪些行業(yè)和納稅人將是稽查的重點(diǎn)？

10.    稅務(wù)稽查究竟有哪些權(quán)力？執(zhí)法不可任性，違法不講人情。

四、高瞻遠(yuǎn)矚、立體式分析納稅風(fēng)險指標(biāo)邏輯校驗(yàn)

1.       提前補(bǔ)稅，能否成為不偷稅的理由？

2.      出資不到位，股權(quán)轉(zhuǎn)讓牽涉的個人所得稅分析。

3.      怎么應(yīng)對稽查局事前布置的自查？

4.      基于企業(yè)所得稅匯算清繳申報表對主要的納稅指標(biāo)內(nèi)部邏輯校驗(yàn)分析；

五、避重就輕、深度分析稅務(wù)稽查要注意的事項(xiàng)

1.       查稅必查票，您企業(yè)的發(fā)票經(jīng)得起稽查嗎？

2.      如何應(yīng)對稅務(wù)的突查稽查和常規(guī)稽查？

3.      在稽查期間作為財務(wù)人員要注意的細(xì)節(jié)；如何學(xué)會有效溝通;

4.      偷稅的法律后果。

5.      簡析避稅籌劃與納稅籌劃的區(qū)別，避免陷入誤區(qū)。

六、稅主沉浮、經(jīng)典稅務(wù)稽查案件剖析與警示

1.       流轉(zhuǎn)稅稽查案例解剖

2.      企業(yè)所得稅稽查案例解剖

3.      其他稅種稽查案例解剖

七、風(fēng)險應(yīng)對、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稽查工作

    （一）稅務(wù)稽查應(yīng)對的方法與流程

1.       做好接受稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作

2.      做好稽查前的補(bǔ)救措施

3.      做好稽查人員的接待與溝通工作

4.      認(rèn)真執(zhí)行稽查結(jié)論

5.      合理解決稅務(wù)稽查糾紛

（二）稅務(wù)稽查應(yīng)對的三大原理

1、三證統(tǒng)一：法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證等三證統(tǒng)一

2、三價統(tǒng)一：決算價、發(fā)票價和合同價等三價統(tǒng)一

3、三流統(tǒng)一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務(wù)流）三流統(tǒng)一

（三）稅務(wù)稽查應(yīng)對策略：合同控稅策略

1、合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配

2、合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配

3、降低企業(yè)稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)

（四）稅務(wù)稽查應(yīng)對策略：發(fā)票控稅策略

1、發(fā)票開具與合同相匹配

2、發(fā)票開具與增值稅納稅義務(wù)時間相匹配

（五）稅務(wù)稽查應(yīng)對策略：重點(diǎn)會計科目

1、“預(yù)收賬款”科目的稽查

2、“工程施工”和“主營業(yè)務(wù)成本”的 稽查

3、“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目的稽查

4、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用” 和“稅基金及附加”科目的稽查