【課程背景】
“金稅三期”實現了“國地稅”數據的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業(yè)務，需要實現多維化、全方位的全流程監(jiān)控。金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數據將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現全方位、立體化，國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監(jiān)管轉變；金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。金稅四期下如何應對新的挑戰(zhàn)；
轉眼年末，這對于每位財務人員來說都是一個重要時刻，年度財務決算報告是反映單位全年經營成果的一項重要工作，如何做好年終財務決算為企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好基礎應引起我們財務人員高度重視，為及時、準確、完整地反映年度財務信息，確保按時保質做好年度財務決算；為來年匯算清繳夯實基礎。
【課程收益】
【把握】精細盤點近年企業(yè)所得稅新政策，挖掘變革趨勢
【明晰】提前做好年終財務決算重點分析，杜絕稅會差異
【了解】稅務部門對匯算結果的評估方法，風險靈活應對
【掌握】企業(yè)所得稅匯算清繳及自查重點，規(guī)避涉稅風險
【優(yōu)化】新稅制下企業(yè)所得稅匯算及清繳，實現降本增效
【應對】建立制度性保護措施與防控風險，堅持底線思維
【課程對象】
01、財務、稅務主管 02、 財務、稅務會計 03、財務、稅務專員 04、其他財務人員
（企業(yè)主、法人亦可參加）
【課程內容】
一、霧里看花——稅收環(huán)境變化下企業(yè)新出路
1. 探討企業(yè)可持續(xù)發(fā)展根本內因：富足興旺
2. 謀財者·必通政，實現財務目標正確手段
3. 稅收環(huán)境變化下我國現行稅種結構分析
4. 疫情下全國稅務工作及稅務稽查會議動態(tài)
5. 始終圍繞打擊虛開騙稅等違法行為開展專項整治
6. 稅收環(huán)境變化下現行企業(yè)稅務風險幾何
7. 金稅四期下企業(yè)涉稅風險主要表現在哪些方面
1) 多繳稅風險識別與管理
2) 少繳稅風險識別與管理
3) 發(fā)票風險的識別與管理
4) 合同簽訂的風險與應對
二、撥云見日——掀開金稅三期四期神秘面紗
1. 金稅三期：稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱？
2. 大數據下“海嘯4號”科技成利器
3. 金稅三期下國家總結二十四字箴言
4. 金稅四期：企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)
5. 金稅四期下企業(yè)應注意哪些涉稅風險
6. 銀行流水正式進入金稅三期管理風險
7. 稅務系統(tǒng)的全業(yè)務、全流程、全數據、全國聯(lián)網
8. 金稅四期下納稅違法成本的前世今生
9. 金稅四期下遠離風險爭做新四不財務
三、高瞻遠矚——透視財報把握年終關賬技巧
企業(yè)年終財務決算注意事項及風險應對
1. 年終財務關賬的時限
2. 決算財務報告的組成
3. 年終財務決算前的準備工作
4、年底結賬前對大額憑證和異常的賬務應注意
5、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準備工作
（1）、檢查發(fā)票的使用情況
（2）、檢查當年的稅費計提、繳納情況
（3）、檢查小稅種是否按照規(guī)定按期繳納
（4）、檢查納稅申報表
6、財務決算前必須關賬會計科目
四、運籌帷幄——所得稅匯算清繳整體工作方略
1. 匯算清繳結果屬于“高稽查風險結果”的幾種情況分析；
2. 稅務機關對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項；
3. 稅務機關對年度匯算結果納稅評估審核的主要內容；
4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標及輔助分析指標；
5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負率預警值；
6. 企業(yè)所得稅預繳與年終匯算清繳的協(xié)調與管理。
五、明察秋毫——稅前扣除差異調整與應對策略
2021 年扣除類項目最新政策盤點；
2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
3. 職工福利費標準和范圍；
4. 職工教育經費和工會經費的扣除要求
5. 關于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構貸款利息的列支）
6. 關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）
7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題；
8. 免稅收入對應的支出扣除問題；
9. 業(yè)務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求；
10. 傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準；
11. 辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；
12. 跨年度費用、預提費用等項目的審查及調整。
案例分析
1.企業(yè)稅前扣除憑證的證據鏈管理與風險控制
【案例】某科技公司一年200萬元“辦公用品”背后的秘密
2.企業(yè)變造業(yè)務取得的發(fā)票稅前扣除風險與防范
【案例】“發(fā)票換工資”避稅背后的稅收風險與防范
3.企業(yè)共用水電氣中分割單的稅前扣除風險與防范
【案例】甲方乙方共用辦公室成本費用稅前扣除分析與籌劃
4.企業(yè)取得增值稅異常憑證風險管理與調整應對
【案例】開票方稅務機關已開出《已證實虛開通知單》，進項稅額需要轉出嗎？
5.企業(yè)增值稅進項抵扣中資金流的風險與防范
【案例】三方收款或付款協(xié)議下的增值稅專票的抵扣與風險控制
6.企業(yè)應取得未取得發(fā)票“白條”稅前扣除的風險與納稅調整
【案例】未辦理稅務登記的自然人小額零星業(yè)務的判斷標準如何掌握
7. 所得稅會計在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中的應用解析
【案例】企業(yè)取得500萬元以下固定資產的財稅處理與納稅調整
六、秋后算賬——重點稅源企業(yè)所得稅檢查大綱
收入方面
1. 企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權責發(fā)生制原則確認計稅問題。
2. 是否存在利用往來賬戶、中間科目如“其他應付款”、“遞延收入”、“預提費用”等延遲實現應
稅收入或調整企業(yè)利潤；
3. 是否存在視同銷售行為未作納稅調整。
4. 是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。
5. 是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。
6. 是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補繳企業(yè)所得稅。
成本費用方面
1. 是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本費用。
2. 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
3. 是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返
利并在成本中列支等。
4. 是否存在將資本性支出一次計入成本費用：
5. 在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；
6. 達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整。
7. 企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在
申報扣除年度實際發(fā)放。
8. 是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。
9. 是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調整。
10. 是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化；
11. 是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。
12. 是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤。
13. 是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊；隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限；
14. 不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊等問題。
15. 是否存在超標準列支業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費未進行納稅調整等問題。
16. 是否存在擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。
17. 是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅
調整；
18. 是否存在應予資本化的利息支出；
19. 關聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。
20. 是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。
資產損失方面
企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。對有證據證明申報扣除的資產損失不真實、不合法的，應依法作出稅收處理。
關聯(lián)交易方面
是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅的情況。
扣繳預提所得稅
境內企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預提所得稅。
其他方面
總分支機構計算企業(yè)所得稅額分配比例時是否按照文件規(guī)定進行計算，有無利用地區(qū)間優(yōu)惠稅率少交稅款的情況。
七、堅持底線——建立制度性保護措施防控風險
1. 2021年稅務總局稽查重點領域剖析
2. 2021年稅務機關專項整治的新思路
3. 管理者須知稅務納稅評估各項指標
4. 納稅評估風險等級劃分及應對策略
5. 稅務操作納稅人應注意的六大原則
6. 稅務稽查納稅人應注意的六大方法
7. 習近平總書記關于風險治理的精髓
8. 堅持底線思維，助力企業(yè)困境突破
劉海軍老師
◇ 國際注冊會計師
◇ 注冊稅務師、會計師
◇ 財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)家
◇ 國家“金稅工程”參與者
◇ 上海財經大學客座講師
◇ 西南財經大學客座講師
◇ 二十二年財稅講師從業(yè)，學員數十萬人
◇ 曾擔任央企上市公司稅務顧問多年
【主講課題】
《金稅四期對企業(yè)和家業(yè)的影響》、《金稅四期下高凈值客戶稅收困境與傳承危機》、《高凈值客戶財富管理與節(jié)稅規(guī)劃》、《非財課程—總裁的財稅管理思維》、《銀行業(yè)票據風險識別與規(guī)范管理》、《金融業(yè)稅會差異分析與實務應用》、《智能監(jiān)測下稅務稽查與應對策略》、《商業(yè)銀行業(yè)稅務管理與節(jié)稅籌劃》
【課程實踐】
中國銀行湖北分行、工商銀行武漢分行、農業(yè)銀行廣東分行、農業(yè)銀行深圳分行、建設銀行昆明支行、招商銀行東莞分行、浦發(fā)銀行北京支行、浦發(fā)銀行西安支行、長沙華融湘江銀行、郵儲銀行揭陽支行、郵儲銀行陽江支行、郵儲銀行荊州支行、民生銀行、成都銀行、貴陽銀行、興業(yè)銀行、農商銀行、農村信用聯(lián)社及中國人壽、平安保險、太平洋保險、泰康人壽、天安保險金融等；
【服務企業(yè)】
【授課見證】
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