課程背景：
2019年減稅降費等財稅新策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評估與云計算加劇了企業(yè)財務管理的涉稅風險，對企業(yè)財務規(guī)范和稅收風險防范提出了更高的要求，每年5月底前要進行上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，這項工作的工作量大、難度大、時間長，涉及到企業(yè)所得稅的納稅風險，是企業(yè)財務人員非常關鍵而重要的工作。特別是在國家加大稅務稽查力度的情況下，企業(yè)面臨的壓力劇增。
本年度內企業(yè)可享受哪些優(yōu)惠政策？是否還存在視同銷售、免稅收入、不征稅收入？是否存在不得稅前扣除的情況？各項扣除是否超過了稅法規(guī)定的限額？到底存在多少需要調增或調減的事項？這些問題必須站在稅務角度進行通盤考慮，并清晰確認存在的稅會差異，才能順利完成年度匯算清繳，否則會為企業(yè)帶來巨大涉稅風險。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將從本年的財稅新政到納稅調整及各匯算清繳報表的填列逐一講解，以保證企業(yè)順利完成匯算清繳工作，規(guī)避納稅風險。
課程收益：
● 掌握與企業(yè)所得稅有關的最新稅收政策；
● 掌握最新的稅前扣除規(guī)定，自查企業(yè)涉稅事項，以防范納稅風險；
● 掌握收入類、成本費用類等項目納稅調整方法；
● 掌握主要稅會差異，完成匯算清繳工作。
課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高層財務管理人員、稅務經(jīng)理、其他崗位的財務人員、經(jīng)營人員等
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評
課程大綱
第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳
一、企業(yè)所得稅
1. 什么是企業(yè)所得稅
2. 企業(yè)所得稅的納稅人
3. 企業(yè)所得稅的征稅對象
4. 企業(yè)所得稅的稅率
5. 企業(yè)所得稅的征稅方式
思考：什么情況下會被核定征收企業(yè)所得稅？
二、匯算清繳
1. 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
2. 哪些企業(yè)需匯算清繳
3. 匯算清繳的時間
4. 匯算清繳需要填制哪些表格
三、匯算清繳的原因
案例講解：稅會差異的存在
第二講：收入的確認及稅前扣除項目
一、未執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 銷售商品收入的確認
2. 提供勞務收入的確認
3. 讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認
二、執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 收入確認的原則
2. 收入確認的跡象
3. 收入確認的五步法模型
三、所得稅的稅前扣除項目
1. 扣除項目的原則
2. 扣除項目的范圍：成本、費用、稅金、損失、其他等
關注點：扣除項目及比例等，工資、薪金支出；三項經(jīng)費；四險一金；利息費用；借款費用；匯兌損失；業(yè)務招待費；廣告費和業(yè)務宣傳費；租賃費；公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）；資產(chǎn)損失；稅金類的扣除
重點解讀：重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
3. 不得扣除項目
第三講：匯算清繳涉及的稅收新政
案例講解：以下均以典型案例進行講解
1. 不征稅收入
關注點：不征稅收入的分類、涉稅風險管控要點
2. 免稅收入
關注點：免稅收入的分類、涉稅風險管控要點
3. 固定資產(chǎn)加速折舊及稅前一次性扣除
4. 小型微利企業(yè)所得稅政策
5. 小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策
6. 扶貧捐贈
7. 研究開發(fā)費用稅前加計扣除
8. 彌補虧損
關注點：2019年針對高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限為10年
9. 城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓?
第四講：匯算清繳相關表格的填列
一、封面、表單及企業(yè)基本信息表
關注點：基本信息表的填列
二、收入、成本費用支出明細表
1. 收入明細表
2. 成本支出明細表
3. 期間費用明細表
三、調整類申報表的填列
1. 視同銷售表
2. 納稅調整項目明細表
關注點：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入
3. 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整
4. 特殊事項收入確認的時點
5. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整
6. 折扣、折讓與退回及納稅調整
7. 廣告費和業(yè)務宣傳費及納稅調整
8. 職工薪酬支出及納稅調整
9. 捐贈支出及納稅調整
關注點：針對扶貧捐贈，報表的新變化
10. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整
11. 資產(chǎn)損失填列
12. 業(yè)務招待費等
四、其他申報表的填列
1. 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
2. 研發(fā)費用加計扣除明細表
3. 所得減免優(yōu)惠明細表
4. 減免所得稅優(yōu)惠明細表
5. 彌補虧損明細表
五、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填列
1. 所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減
2. 應納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務處理
關注點：《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規(guī)定
課程結束，現(xiàn)場答疑
孫美杰老師 企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家
15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
10年高校財稅教學及管理經(jīng)驗
高級會計師/青島理工大學副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業(yè)財務總監(jiān)職業(yè)資格認證
劍橋大學國際財務管理職業(yè)資格認證
中英項目劍橋大學職業(yè)領導人【財務管理專業(yè)】職業(yè)資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務經(jīng)理
擅長領域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務報表分析......
孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經(jīng)驗相結合，曾主編《小企業(yè)會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應用教材。
同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財務報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務報表相關項目實務解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
曾15年服務于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。
● 結合企業(yè)的業(yè)務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業(yè)務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。
● 健全和規(guī)范公司財務管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓，助力公司縮短業(yè)務工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達200萬余元。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經(jīng)驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業(yè)技能標準研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業(yè)及教學中，提高了社會經(jīng)濟效益。
● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。
部分授課案例：
▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學可靠的依據(jù)，后返聘6期。
▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現(xiàn)行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。
▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務報表相關項目實務解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務操作能力和整體素質，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領導的好評，并成功向其他6所財經(jīng)類院校推薦。
……
主講課程：
《非財務經(jīng)理的財務管理》
《企業(yè)財務報表分析》
《企業(yè)年度預算管理實務》
《企業(yè)年終關賬及財稅風險規(guī)避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳》
《新會計準則解讀》
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》
授課風格：
孫老師的理論基礎扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，教學思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內容既有理論高度，又有實戰(zhàn)深度，嚴謹充實；授課中能夠結合企業(yè)實際，培訓內容能夠快速落地并轉化為企業(yè)實戰(zhàn)成果；風格生動隨和，善于激發(fā)學員的學習興趣，注重學員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。
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