課程背景：
2019年減稅降費等財稅政策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評估與云計算加劇了企業(yè)財務(wù)管理的涉稅風險，對企業(yè)財務(wù)規(guī)范和稅收風險防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳，是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，更是一年中最關(guān)鍵的時期，有許多工作要做：清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)、自查當期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、收入核算事項、特殊業(yè)務(wù)的處理、結(jié)賬至最后編制財務(wù)會計報告。所有業(yè)務(wù)的處理均應(yīng)站在稅務(wù)角度進行通盤考慮。否則不但會為企業(yè)帶來涉稅風險，而且為年度匯算清繳帶來重大壓力。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將業(yè)財稅相融合，為你梳理年終關(guān)賬流程及每一財稅環(huán)節(jié)需要關(guān)注的事項，針對年終財務(wù)最容易出現(xiàn)的涉稅風險做出特別強調(diào)，以規(guī)范年終賬務(wù)處理及規(guī)避財稅風險。
課程收益：
● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)的方法；
● 掌握發(fā)票的審核方法，以防范納稅風險；
● 掌握收入核算事項，特別是視同銷售業(yè)務(wù)；
● 掌握測算稅負的方法；
● 能夠針對性檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理；
● 掌握年終主要的賬務(wù)處理；
● 掌握年終結(jié)賬方法。
課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高層財務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財務(wù)人員
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評
課程大綱
第一講：清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)
一、清查資產(chǎn)
1. 庫存現(xiàn)金的盤點
1）編制庫存現(xiàn)金盤點表
2）針對盤盈盤虧進行賬務(wù)處理
互動：庫存現(xiàn)金盤點時應(yīng)注意哪些問題？
2. 銀行存款的清查
互動：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰來編制？編制所需資料有哪些？
3. 存貨的清查
1）編制存貨盤點表
2）針對盤盈盤虧進行賬務(wù)處理
思考：存貨盤點表列示的主要項目有哪些？
4. 固定資產(chǎn)的清查
關(guān)注點：固定資產(chǎn)的盤盈及盤虧的賬務(wù)處理
5. 無形資產(chǎn)的清查
6. 長期待攤費用的清查
二、核查債權(quán)債務(wù)
1. 應(yīng)收賬款的核對、落實債務(wù)人的財務(wù)狀況，確認計提壞賬準備
2. 其他應(yīng)收款催要結(jié)算，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風險，特別是股東的借款
3. 應(yīng)付賬款的核對、暫估金額的審核
4. 其他應(yīng)付款的核對
5. 應(yīng)付職工薪酬的計提、注意年終獎金的計提
第二講：發(fā)票的審核
一、審核票據(jù)的合法有效性
1. 專業(yè)發(fā)票
2. 基于行政管理活動收付款項的收付款憑證
3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理的需要的自制的原始單據(jù)
二、發(fā)票允許稅前扣除的時間要求
思考：對年末未取得發(fā)票的成本費用怎么處理？
1. 年末未取得發(fā)票的會計處理
2. 年末未取得發(fā)票的稅務(wù)處理
1）可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時間點
2）匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法
互動：根據(jù)稅務(wù)處理的規(guī)定，實務(wù)中如何加強成本費用發(fā)票的管理？
第三講：收入核算事項
一、年終關(guān)賬收入的正確性政策解析
二、企業(yè)所得稅、增值稅會計準則收入確認差異
1. 企業(yè)所得稅視同銷售規(guī)定
2. 增值稅視同銷售規(guī)定
三、營業(yè)外收入納稅調(diào)整事項以及賬務(wù)處理
關(guān)注點：新準規(guī)定的營業(yè)外收入的核算范圍
第四講：測算稅負、檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理
一、增值稅稅負
1. 計算方法
2. 財務(wù)人員應(yīng)在事前做好增值稅的籌劃工作
二、企業(yè)所得稅稅負
關(guān)注點：計算方法
三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等
四、檢查當年的賬務(wù)處理是否符合新會計準則、業(yè)務(wù)否全部登記入賬
關(guān)注點：存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、收入的確認與計量、攤銷和計提、本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬等
五、工資、獎金跨年發(fā)放
關(guān)注點：只有在當期已計提，在匯算清繳之前實際發(fā)放，方可稅前扣除
實務(wù)操作：獎金發(fā)放時點不同的稅務(wù)處理
六、重點項目的核查
1. 業(yè)務(wù)招待費的核查：賬務(wù)處理是否正確？餐費你認為都應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費嗎？
2. 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的核查
3. 借款費用的核查
關(guān)注點：資本化與費用化、金融機構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款等）
第五講：年終主要賬務(wù)處理
一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
關(guān)注點：年終將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”后，該賬戶無余額
二、計提盈余公積
關(guān)注點：以凈利潤為基礎(chǔ)計提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達到注冊資本50%時可不再提取
三、提取應(yīng)付股利
關(guān)注點：如計提了應(yīng)付股利，不要忘記代扣個人股東的個稅
思考：如何計算個人股東的個稅？
四、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
關(guān)注點：年終應(yīng)將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目，結(jié)轉(zhuǎn)后除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應(yīng)無余額。
實務(wù)操作：以完整案例講解年終賬務(wù)處理
第六講：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法
一、結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額
關(guān)注點：本月合計、本年累計的書寫，注意會計信息系統(tǒng)與手工結(jié)賬劃線的差異
二、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度
關(guān)注點：在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣
互動：有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年的方法？
課程結(jié)束
孫美杰老師 企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家
15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗
高級會計師/青島理工大學(xué)副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認證
劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認證
中英項目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務(wù)經(jīng)理
擅長領(lǐng)域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務(wù)報表分析......
孫美杰老師深耕于財稅領(lǐng)域25年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經(jīng)驗相結(jié)合，曾主編《小企業(yè)會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務(wù)會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應(yīng)用教材。
同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財務(wù)報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務(wù)報表相關(guān)項目實務(wù)解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓(xùn)約900余場次，累計學(xué)員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
曾15年服務(wù)于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。
● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務(wù)人員進行《會計準則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場。
● 健全和規(guī)范公司財務(wù)管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓(xùn)，助力公司縮短業(yè)務(wù)工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達200萬余元。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經(jīng)驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會計人才專業(yè)技能標準研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會經(jīng)濟效益。
● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎(chǔ)。同時，作為財稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導(dǎo)教師”稱號。
部分授課案例：
▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算實務(wù)》課程培訓(xùn)，全面提升財務(wù)部各級人員的實務(wù)操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學(xué)可靠的依據(jù)，后返聘6期。
▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓(xùn)，針對現(xiàn)行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結(jié)合典型案例引導(dǎo)學(xué)員掌握應(yīng)用方法，有效提升各級財務(wù)管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進行《新入職財務(wù)人員培訓(xùn)》課程培訓(xùn)，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，培訓(xùn)效果立竿見影，返聘4期。
▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務(wù)報表相關(guān)項目實務(wù)解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務(wù)操作能力和整體素質(zhì)，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領(lǐng)導(dǎo)的好評，并成功向其他6所財經(jīng)類院校推薦。
……
主講課程：
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《企業(yè)財務(wù)報表分析》
《企業(yè)年度預(yù)算管理實務(wù)》
《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風險規(guī)避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳》
《新會計準則解讀》
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》
授課風格：
孫老師的理論基礎(chǔ)扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實戰(zhàn)深度，嚴謹充實；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實戰(zhàn)成果；風格生動隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習興趣，注重學(xué)員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。
課綱下載
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