新“企業(yè)所得稅法”的變化分析與(避稅)籌劃思路

新“企業(yè)所得稅法”的變化分析與(避稅)籌劃思路(陳建昌)課程介紹：

課程背景:
    2007年3月第十屆全國人民代表大會第五次會議在京召開，大會對《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》進行了審議并表決通過。全國人大制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，為我國各企業(yè)創(chuàng)造一個成熟規(guī)范、公平競爭的稅收法制環(huán)境�！皟啥惡喜ⅰ焙蟮钠髽I(yè)所得稅法，符合“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革精神，遵循了國民待遇原則，其主要體現(xiàn)在“四個統(tǒng)一”、“四種方式”、“一項照顧”、“一個過渡”、“兩新概念”、“五項扣除”和“一收一免”等變化。同時，為配合“兩稅合并”的改革，國家將進一步擴大增值稅由“生產(chǎn)型”向“消費型”轉(zhuǎn)型的試點范圍，還將對房地產(chǎn)等行業(yè)的有關稅收政策進行調(diào)整，并且從2007年1月1日起開始執(zhí)行新《2007年關稅實施方案》【稅委會（2006）33號】文，關稅做了全面調(diào)整。面對建國以來第二次稅收政策的重大改革，我們廣大企業(yè)做到未雨綢繆，好政策要早運用、早受益，盡早調(diào)整企業(yè)架構(gòu)和投資策略，去適應新的稅收優(yōu)惠政策。

課程內(nèi)容:
第一部分新企業(yè)所得稅法草案的醞釀和審議
    一、 我國現(xiàn)行內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅稅制主要差異的比較
    二、 新企業(yè)所得稅法草案的醞釀和審議
    三、新企業(yè)所得稅法草案的變化熱點
    四、“二稅合并”的重大意義
第二部分“兩稅合并”的新概念分析與應用
    一、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)別及其分析
    1、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念及劃分標準
    2、居民企業(yè)與非居民企業(yè)所對應的稅收政策及征收管理
    二、直接稅和間接稅的區(qū)別及其分析
    1、稅收的分類及不同國家稅制結(jié)構(gòu)的差異
    3、直接稅和間接稅的分類及特點
    4、直接稅和間接稅的法學理解及意義
    三、“以法人組織為納稅人”的差異分析
    1、“以法人組織為納稅人”與原納稅標準的區(qū)別
    2、實行由法人匯總納稅的特點及其方法
    3、現(xiàn)行稅法如何認定企業(yè)所得稅匯總納稅條件
    4、人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的納稅方式分析
第三部分新《企業(yè)所得稅法》的改革亮點剖析與運用策劃
    一、內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法的影響分析
    二、統(tǒng)一規(guī)范稅前扣除辦法和標準及收入的解讀與應用分析
    1、企業(yè)公益捐贈扣除比例提高10%
    2、實行計稅工資100%扣除制度
    3、企業(yè)研發(fā)費用實行150%扣除方法
    4、內(nèi)外資企業(yè)廣告費扣除比例的調(diào)整分析
    5、應稅收入、不征稅收入、免稅收入及所得稅的計算規(guī)定的內(nèi)容
    四、資產(chǎn)的稅務處理一致性分析
    1、固定資產(chǎn)稅前扣除辦法的新內(nèi)容
    2、無形資產(chǎn)稅前扣除辦法的新方法
    3、長期待攤費用稅前扣除辦法的新改革
    4、投資資產(chǎn)稅前扣除辦法的新方式
    5、存貨稅前扣除辦法的新變化
    五、統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策的解讀
    六、“擴、保、替、消”四種方式整合的分析與運用
    一是“擴大”——
    1、重點扶持高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析與運用指南
    2、企業(yè)投資于環(huán)保、節(jié)能、安全等方面的稅收優(yōu)惠政策分析
    3、擴大對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析
    二是“保留”——
    1、保留對農(nóng)林牧漁業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析
    2、保留對基礎設施投資的稅收優(yōu)惠政策分析
    三是“替代”——
    1、勞動服務型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析
    2、福利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析
    3、資源綜合利用企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析
    四是“過渡”——
    1、經(jīng)濟特區(qū)稅收優(yōu)惠政策分析
    2、西部大開發(fā)地區(qū)稅收優(yōu)惠政策分析
    五是“取消”——
    1、取消生產(chǎn)性外資企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠政策分析
    2、取消產(chǎn)品主要出口的外資企業(yè)減半征稅優(yōu)惠政策分析
    3、新法（國務院細則）有可能保留的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
    七、實行20％的照顧性企業(yè)所得稅稅率的適用性分折
    八、5年過渡期的解析與企業(yè)納稅籌劃的實際運用
    九、“特別納稅調(diào)整”與反避稅介紹及案例分析
    （一）轉(zhuǎn)讓定價和預約定價制度的分析與運用
    （二）“獨立交易原則”的操作性應用分析
    （三）成本費用分攤避稅技巧與反避稅及案例解析
    （四）BVI公司的避稅與反避稅及案例解析
    1、跨國公司的避稅類型
    2、避稅天堂的誘惑
    3、BVI避稅及新法的反制：
    4、跨國公司避稅操作案例分析
    5、典型國際避稅案例解析
第四部分企業(yè)所得稅策劃技巧示范操作案例（1-21）
    [所得稅策劃操作案例1]：怎樣“廣告”才節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例2]：境外保險費的策劃技巧
    [所得稅策劃操作案例3]：物流企業(yè)彌補虧損有技巧
    [所得稅策劃操作案例4]：巧妙分配管理費用可合理節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例5]：利用貸款投資可節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例6]：公益捐贈也有策劃空間
    [所得稅策劃操作案例7]：預繳企業(yè)所得稅策劃案例分析
    [所得稅策劃操作案例8]：巧選記賬匯率策劃企業(yè)所得稅
    [所得稅策劃操作案例9]：分離銷售部增加費用扣除的策劃
    [所得稅策劃操作案例10]：企業(yè)所得稅匯繳中的權益分析
    [所得稅策劃操作案例11]：再投資退稅節(jié)稅案例
    [所得稅策劃操作案例12]：企業(yè)銷售費用的稅收策劃
    [所得稅策劃操作案例13]：調(diào)整減值準備避免重復繳稅
    [所得稅策劃操作案例14]：費用巧安排節(jié)稅效果佳
    [所得稅策劃操作案例15]：企業(yè)整體資產(chǎn)置換的策劃實例
    [所得稅策劃操作案例16]：用備抵法核算壞賬損失
    [所得稅策劃操作案例17]：利用再投資優(yōu)惠政策節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例18]：優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)可節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例19]：公司轉(zhuǎn)讓需控制非股權交易額
    [所得稅策劃操作案例20]：出版企業(yè)所得稅納稅策劃方案
    [所得稅策劃操作案例21]：二稅合并前瞻性稅務策劃總策略及系列案例（1-4）

講師介紹：
    陳建昌老師    　
    中國稅務律師、財稅（法律）高級講師—既是實戰(zhàn)家，也是演講家；資深稅務籌劃專家、財稅（法律）綜合顧問—稅務稽查出身，籌劃更具權威；財稅大專、法律本科畢業(yè)--財稅、法律科班出身，財稅、法律具深厚知識功底；注冊稅務師、會計師、律師--精稅法，懂財會，通法律，“三師”聚一身。
    北京稅收與市場調(diào)查研究中心-“企業(yè)與市場納稅問題答疑”、“納稅俱樂部”雜志特約撰稿人
    主講課程:
    《最新稅制納稅籌劃及籌劃案例分析》、《稅務稽查應對及涉稅法律風險防范策略暨案例分析》、《房地產(chǎn)稅務稽查應對策略及政策解析暨案例分析》、《企業(yè)（包括外資）所得稅匯繳法規(guī)解析及企業(yè)會計制度與稅法差異分析（調(diào)整）》、《企業(yè)最新實用增值稅法規(guī)及所得稅匯繳實務熱點、難點問題解讀講議》、《企業(yè)所得稅的會計控制與納稅籌劃講議》、《進出口生產(chǎn)（貿(mào)易）企業(yè)稅收操作實務》、《外資企業(yè)再投資退稅、免抵稅及進口設備免稅操作指南》、《轉(zhuǎn)讓定價稅收操作及稅務反避稅應對指南》、《2006最新稅法熱點、難點問題解析》、《合同風險防范與合同避稅技巧》、《最新會計錯弊分析與調(diào)賬技巧》《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務講座》《誠信納稅與納稅自查》、《新企業(yè)會計準則應用指南及主要核算案例解析講座》、個人所得稅最新法規(guī)解讀與納稅籌劃技巧暨案例分析、《最新企業(yè)所得稅匯繳法規(guī)解讀及稅法與會計差異分析暨匯繳實務難點問題解析》（內(nèi)資和外資企業(yè)）。
    陳老師以自己曾查處的稽查案例演示稅法----真實、生動，影響深刻；，以二十多年的稽查經(jīng)驗解說籌劃----寓情、寓理，領悟非凡、；務實、系統(tǒng)、精彩的稅法解讀，真誠、洋溢、恢諧的財稅演講，以及善于互動式課堂交流的授課風格，曾受到全國各地培訓學員的一致好評，被喻為“財稅培訓的演講家”、“財稅與法律完美結(jié)合的化身”。

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