現(xiàn)金流高效管理與分析

現(xiàn)金流高效管理與分析(韓草)課程介紹：

【課程背景】

如果把企業(yè)比作一個(gè)人，那么資產(chǎn)負(fù)債表就構(gòu)成了企業(yè)的骨架，利潤(rùn)表形成了肌肉，而現(xiàn)金流就如同血液之于人體，在循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)中維系著企業(yè)的生命。一個(gè)企業(yè)可以沒(méi)有利潤(rùn)，但現(xiàn)金流卻不能斷，越是在危機(jī)時(shí)刻，越是考驗(yàn)企業(yè)管理者對(duì)現(xiàn)金流的駕馭能力。新冠疫情這只黑天鵝并未飛遠(yuǎn)，疫情之下一些原本看似運(yùn)轉(zhuǎn)良好的企業(yè)因?qū)嶋H能力欠佳，終未避免資金鏈斷裂的窘境以倒閉慘淡收?qǐng)�，讓人不禁唏噓，甚至連一向現(xiàn)金流良好的餐飲業(yè)知名企業(yè)如西貝，都因出現(xiàn)了資金問(wèn)題而宣稱只能支撐3個(gè)月。后疫情時(shí)期，企業(yè)應(yīng)該如何管理現(xiàn)金流，成為了企業(yè)管理者必修的課程內(nèi)容。

本節(jié)課力求讓聽(tīng)課者能全方位了解現(xiàn)金流的管理方法，從“開(kāi)源”和“節(jié)流”兩方面詳細(xì)列出具體問(wèn)題并逐一拆解給出應(yīng)對(duì)措施。抓緊資金進(jìn)出兩端，結(jié)合五百?gòu)?qiáng)實(shí)戰(zhàn)案例闡述“全程管理、全節(jié)點(diǎn)把控”的理念，幫聽(tīng)課者搭建起整體的現(xiàn)金流架構(gòu)，梳理建立立體框架思維，從而達(dá)到靈學(xué)活用的效果。

《課程收益》

● 掌握現(xiàn)金流管理中全流程控制的關(guān)鍵點(diǎn)，抓準(zhǔn)關(guān)鍵點(diǎn)優(yōu)化現(xiàn)金流管理控制；

● 梳理現(xiàn)金流管理各環(huán)節(jié)遇到的問(wèn)題及相應(yīng)處理方法，搭建“開(kāi)源”與“節(jié)流”現(xiàn)金流治理框架；

● 以干貨形式讓聽(tīng)課者掌握科學(xué)的現(xiàn)金管理方法，引用豐富的案例，靈學(xué)活用到實(shí)際工作；

● 掌握從傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)的理念，升級(jí)到管理會(huì)計(jì)層面的思維邏輯。

《課程大綱》

第一講：現(xiàn)金流 ——企業(yè)的血液命脈

一、企業(yè)面臨的現(xiàn)金流管理“痛點(diǎn)”

1. “利”還在，但“錢”沒(méi)了

2. 客戶欠款不還成“老賴”，企業(yè)被拖垮

3. 供應(yīng)商催款急，客戶欠款久

4. 企業(yè)貸款難

5. 企業(yè)開(kāi)支大，降本增效沒(méi)成果

二、黑天鵝來(lái)時(shí)，對(duì)現(xiàn)金流的影響比你預(yù)想的更嚴(yán)重

1. 后疫情時(shí)期的現(xiàn)金流困局

2. 本次疫情的特殊性——范圍廣，影響人口多，經(jīng)濟(jì)損失大

3. 本次疫情對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響

1）兩百多萬(wàn)家小微企業(yè)倒閉，現(xiàn)金流引發(fā)的生存思考

2）健康的企業(yè)現(xiàn)金流儲(chǔ)備究竟是怎樣的？

三、疫情發(fā)展情況及各階段現(xiàn)金流特點(diǎn)

1. 抗疫期——急剎車凸顯現(xiàn)金流問(wèn)題

2. 波動(dòng)期——現(xiàn)金流問(wèn)題加劇

3. 后疫情時(shí)期——經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)再發(fā)酵

第二講：現(xiàn)金流管理抓手 ——黃金五法

一、尋求動(dòng)態(tài)平衡點(diǎn)

1. “利潤(rùn)”與“流動(dòng)性”的天平

2. 平衡金三角——利潤(rùn)—流動(dòng)性—可持續(xù)性

案例：房地產(chǎn)集團(tuán)愛(ài)收購(gòu)大型商超，如李嘉誠(chéng)同時(shí)擁有房產(chǎn)公司和711零售店；

3.        利潤(rùn)、現(xiàn)金與市場(chǎng)發(fā)展三因素財(cái)務(wù)模型

二、現(xiàn)金在夾縫中求生存，滾動(dòng)中求發(fā)展——掌握現(xiàn)金周期計(jì)算

1. 現(xiàn)代營(yíng)運(yùn)資金管理思想與OPM戰(zhàn)略設(shè)計(jì)

1）營(yíng)運(yùn)資金的類型

2）靜態(tài)管理VS動(dòng)態(tài)管理

3）現(xiàn)代營(yíng)運(yùn)資金管理思想——零負(fù)營(yíng)運(yùn)資金管理思想

2.現(xiàn)金周期

模型：經(jīng)營(yíng)周期模型

3. CCC模型——Cash Conversion Cycle

模型：CCC模型展示（動(dòng)態(tài)）

4. 應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收四大模塊關(guān)系及計(jì)算

案例：某上市公司經(jīng)營(yíng)周期圖示分析

模擬演練：給出某上市公司營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)期數(shù)據(jù)及圖例子，學(xué)員分組測(cè)算現(xiàn)金周期

三、“量入為出”

1. 把握進(jìn)出款節(jié)奏

2. 嚴(yán)把資金敞口

3. 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)避免“賭性”

案例：史玉柱建巨人大廈占用大量資金，造成資金鏈斷裂

四、“廣積糧，緩稱王”——保持健康良好的現(xiàn)金儲(chǔ)備，合理擴(kuò)張

視頻引入：譚魚頭為融資擴(kuò)張?zhí)鞂?dǎo)致資金鏈斷裂

案例：豐田資金充裕，專用于造車，從容應(yīng)對(duì)金融危機(jī)

五、短中長(zhǎng)三期結(jié)合，資金計(jì)劃完整

1. 資金計(jì)劃需要眼光放“長(zhǎng)遠(yuǎn)”

1）做好戰(zhàn)略層面的戰(zhàn)規(guī)劃——根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及所處發(fā)展階段規(guī)劃資金

2）長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的選擇——收益性與流動(dòng)性的平衡，杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考量

3）長(zhǎng)短錯(cuò)配的后果嚴(yán)重——資金成本高，流動(dòng)性差，債務(wù)到期無(wú)法償還

案例：某大型地產(chǎn)企業(yè)因長(zhǎng)短期資金錯(cuò)配，造成資金鏈斷裂

2. 備戰(zhàn)到中期

1）戰(zhàn)術(shù)層面的目標(biāo)預(yù)備：3-6個(gè)月的資金計(jì)劃

2）資金滾動(dòng)管理，打好時(shí)間差

3. 嚴(yán)把眼下短期流動(dòng)資金

1）執(zhí)行層面：嚴(yán)格遵守，例外匯報(bào)

2）風(fēng)險(xiǎn)敞口的管理：不能拆東墻補(bǔ)西墻

第三講：“開(kāi)源”與“節(jié)流”

一、建立預(yù)測(cè)機(jī)制

二、從收付實(shí)現(xiàn)制理解“開(kāi)源”與“節(jié)流”

視頻：動(dòng)畫“企業(yè)現(xiàn)金流”生動(dòng)闡述現(xiàn)金流概念

模型展示：現(xiàn)金流的“蓄水池”模型——開(kāi)源與節(jié)流

三、應(yīng)收賬款的管理

1. 建立客戶信用體系，制定授信制度

 ——授信5C原則，  沃爾評(píng)分法

案例：韋爾股份應(yīng)收款管控總結(jié)

2. 組成臨時(shí)管理小組，定期召開(kāi)應(yīng)收賬款會(huì)議

3. 制定應(yīng)收款的分析框架并進(jìn)行“三看”——看周轉(zhuǎn)，看風(fēng)險(xiǎn)，看變現(xiàn)

案例：格力與青島海爾的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)分析

4. 分析欠款原因，6種方案協(xié)助收回貨款

方案1：前端銷售追款

方案2：財(cái)務(wù)協(xié)助，分析原因制定方案協(xié)助追款

方案3：企業(yè)負(fù)責(zé)人出面，主動(dòng)上門協(xié)商催收

方案4：第三方機(jī)構(gòu)，催收外包

方案5：發(fā)送律師函

方案6：?jiǎn)?dòng)法律途徑，起訴追討，訴訟保全，凍結(jié)賬戶

實(shí)戰(zhàn)演練：模擬應(yīng)收賬款逾期在不同階段的情景，學(xué)員分組討論給出對(duì)應(yīng)解決方案

5. 應(yīng)收管控三部曲——事前規(guī)劃、事中控制、事后管理

四、銀行貸款的管理

1. WHAT——確定實(shí)際利率

2. WHEN——匹配貸款下發(fā)時(shí)間與企業(yè)營(yíng)運(yùn)節(jié)點(diǎn)

3. HOW——維護(hù)銀行信貸關(guān)系

五、預(yù)收款與預(yù)付款的管理

1. 預(yù)收賬款——把客戶的錢留住，想辦法變成公司的產(chǎn)品或服務(wù)

2. 預(yù)付賬款——把企業(yè)的錢留住，想辦法減少提前支出

六、其他“開(kāi)源”現(xiàn)金流高效管理方法

1. 保理與商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)——忍痛割肉變現(xiàn)，換得落袋為安

2. 集團(tuán)資金管理——利用大體量?jī)?yōu)勢(shì)，與產(chǎn)業(yè)鏈上下游談判

3. 股東貸款或股權(quán)融資——較易籌資，資金成本低

4. 押金、保證金的協(xié)商處理——轉(zhuǎn)換形式，抵減租金，轉(zhuǎn)租免責(zé)

5. 政策補(bǔ)貼性資金流入—稅收優(yōu)惠，金融支持，社會(huì)保障，地方政府扶植

6. 法人貸款——風(fēng)險(xiǎn)較大，違約失信后果嚴(yán)重

7. 員工借款——面向員工集資，員工承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)

七、應(yīng)付賬款的管理

1. 建立供應(yīng)商信用體系，指定付款政策

2. 供應(yīng)商賬期時(shí)間協(xié)調(diào)，考慮背對(duì)背條款，加強(qiáng)供貨協(xié)同

3. 把握賬齡及供貨商財(cái)務(wù)狀況，管理戰(zhàn)略供貨商資源

4. 確立合作意向，爭(zhēng)取產(chǎn)業(yè)鏈上下游抱團(tuán)取暖

八、存貨的管理

1. 供應(yīng)商的授權(quán)

2. 存貨的全鏈條分類管理

從下單—在途—入庫(kù)—原材料存放—加工—返工—產(chǎn)成品存放—商品發(fā)貨全鏈條管理

模型：最優(yōu)存貨模型——什么時(shí)候訂？訂多少量？如何防止斷貨？

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

案例：豐田存貨精細(xì)化管理

實(shí)戰(zhàn)演練：給出特定的存貨業(yè)務(wù)鏈場(chǎng)景，學(xué)員分組討論分析，綜合運(yùn)用存貨的分類管理、最優(yōu)模型、周轉(zhuǎn)天數(shù)等給出降減措施，各組間相互點(diǎn)評(píng)分析，講師點(diǎn)評(píng)總結(jié)

九、人員成本優(yōu)化

1. 減小人員成本的具體措施

1）裁員

2）減薪

3）取消績(jī)效工資、無(wú)薪休假

4）人力外包，用工平臺(tái)

案例：稻盛和夫執(zhí)掌日航時(shí)裁員案例

2. 績(jī)效管理中的“組織管理”和“員工管理”

1）從組織管理層面來(lái)優(yōu)化成本的效益最大

2）員工績(jī)效管理與成本優(yōu)化

十、其他“開(kāi)源”現(xiàn)金流高效管理方法

1. 租金減免談判及暫緩交租——集中優(yōu)勢(shì)力量，提出專業(yè)方案，帶著誠(chéng)意談判

2. 調(diào)整企業(yè)架構(gòu)——關(guān)閉加速虧損門店關(guān)店/分支機(jī)構(gòu)

3. 日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的管理—— 營(yíng)銷費(fèi)，差旅費(fèi)，招待費(fèi)等費(fèi)用的降減措施

4. 約束性成本、酌量性成本的降減——培訓(xùn)費(fèi)，會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用的降減

5. 加強(qiáng)內(nèi)控，杜絕舞弊現(xiàn)象

第四講：杜邦分析法拆解應(yīng)用

1. 用杜邦分析分解財(cái)務(wù)目標(biāo)

1）二級(jí)拆解——獲利性分析

2）三級(jí)拆解——經(jīng)營(yíng)性分析

3）多層拆解——按不同分類要素歸集得出想要的分析結(jié)果

2. 用杜邦分析轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)指標(biāo)

案例：康得新、云南白藥杜邦分析數(shù)據(jù)拆解

3. 有效指導(dǎo)業(yè)務(wù)，創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值——業(yè)務(wù)指標(biāo)如何執(zhí)行落地

案例：杜邦公式拆解（數(shù)據(jù)代入分析）

《講師介紹》

韓草 老師

14年財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師CMA

金蝶長(zhǎng)期返聘財(cái)務(wù)講師

曾任：華晨寶馬汽車有限公司|財(cái)務(wù)助理經(jīng)理

曾任：微軟（中國(guó)）有限公司|財(cái)務(wù)分析經(jīng)理

曾任：某頭部金融集團(tuán)|區(qū)塊鏈板塊CFO、資金副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

曾任：騰訊科技（深圳）有限公司|財(cái)務(wù)分析

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：資金管控，財(cái)務(wù)分析，業(yè)財(cái)融合、成本管理、預(yù)算管理，財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型等

老師曾任職于寶馬、微軟等世界五百?gòu)?qiáng)外企及某大型金融集團(tuán)，在某頭部金融集團(tuán)五年時(shí)間先后擔(dān)任財(cái)務(wù)中心高級(jí)經(jīng)理，不同板塊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，二級(jí)子集團(tuán)資金總經(jīng)理，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、管理架構(gòu)等多方面出謀劃策，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)管理，為業(yè)務(wù)提升添磚加瓦。

☛熟練財(cái)務(wù)分析管控工作，協(xié)助業(yè)務(wù)提升

● 為某頭部金融集團(tuán)指導(dǎo)業(yè)務(wù)規(guī)劃，完善資金管控，使其在逆市仍獲約30%的大幅利潤(rùn)增長(zhǎng)，成為集團(tuán)內(nèi)投后管理標(biāo)桿示范。

● 為騰訊某內(nèi)部游戲業(yè)務(wù)線項(xiàng)目，審查盈虧平衡及邊際收益，出具相應(yīng)分析報(bào)告，從業(yè)財(cái)融合的角度指導(dǎo)業(yè)務(wù)決策，通過(guò)測(cè)算降低成本約15%；

● 為某頭部金融集團(tuán)設(shè)計(jì)現(xiàn)金流管控模型，現(xiàn)金流管控方案，開(kāi)源節(jié)流，降低資金風(fēng)險(xiǎn)敞口。

● 為某頭部金融集團(tuán)搭建VIE架構(gòu)，利用稅收洼地，合法合理綜合節(jié)稅達(dá)20%以上。

☛擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)搭建，助力業(yè)財(cái)融合

● 為寶馬汽車公司協(xié)助項(xiàng)目開(kāi)展，設(shè)置ERP系統(tǒng)的“財(cái)務(wù)——人力資源”專項(xiàng)接口搭建項(xiàng)目

● 為某頭部金融集團(tuán)4家下屬公司的上市審計(jì)，協(xié)助企業(yè)2家分公司符合預(yù)期成功上市；

● 為某頭部金融集團(tuán)打造體系化業(yè)財(cái)融合課程，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率提升約30%，財(cái)務(wù)工作量減少20%

● 為某頭部金融集團(tuán)深圳區(qū)財(cái)務(wù)中心組建流程搭建財(cái)務(wù)制度，從0到1搭建財(cái)務(wù)中心人員及職能架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)財(cái)協(xié)同。并開(kāi)辟了新業(yè)務(wù)賽道并提出財(cái)務(wù)賦能的新管理理念等措施，指導(dǎo)企業(yè)超額完成對(duì)賭目標(biāo)。

☛擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理課程培訓(xùn)，累計(jì)授課學(xué)員3萬(wàn)+

● 為某發(fā)展有限公司講授《從杜邦分析法看經(jīng)營(yíng)分析》《數(shù)字化時(shí)代下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型》《業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)經(jīng)理人必備技能》等多門課程，幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型提供寶貴方法和實(shí)操模型，累計(jì)授課13次

● 為誠(chéng)恒科技講授《現(xiàn)金流的高效管理》《財(cái)務(wù)BP的技能解讀》等課程，幫助企業(yè)進(jìn)行資金管理、管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型提供具體實(shí)操落地的方法，累計(jì)授課12次

● 為金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司和建行講授《財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營(yíng)分析——做出老板滿意的財(cái)務(wù)報(bào)告》《業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)經(jīng)理人新要求》《數(shù)字化時(shí)代的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型》等課程，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員傳授財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)溝通、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型等實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，累計(jì)授課8次

授課風(fēng)格：

韓老師善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)內(nèi)容演變成簡(jiǎn)單易懂的生活語(yǔ)言，其課程深入淺出，案例豐富，強(qiáng)調(diào)所講內(nèi)容與企業(yè)實(shí)務(wù)緊密結(jié)合。授課中給學(xué)員提供多種模型，助其將課堂所學(xué)內(nèi)容轉(zhuǎn)化成自身的“財(cái)務(wù)知識(shí)架構(gòu)”并能靈活運(yùn)用，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

部分服務(wù)客戶：

軟件及制造行業(yè)：金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司、誠(chéng)恒科技有限公司、恒鑫運(yùn)科技有限公司、藍(lán)凌軟件股份有限公司、廣州市番禺區(qū)聯(lián)浩塑料制品廠等

金融行業(yè)：金聯(lián)儲(chǔ)(北京)金融信息服務(wù)有限公司、吉信佳供應(yīng)鏈服務(wù)（深圳）有限公司、中國(guó)建設(shè)銀行等

通信行業(yè)：湖北電信實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司、上海理想信息產(chǎn)業(yè)(集團(tuán))有限公司等

其他：四川郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院、上海塑米信息科技有限公司、上海中晨電子商務(wù)股份有限公司等、智喜酒店、陽(yáng)喜宿酒店、重慶大隊(duì)長(zhǎng)火鍋、觀真藝術(shù)設(shè)計(jì)、樂(lè)雅林洗滌服務(wù)、矮門廣告、浩野裝飾、銀豹網(wǎng)絡(luò)、四海照明、榮晉五金、吉士福點(diǎn)子科技

部分客戶評(píng)價(jià)：

韓老師的課程非常實(shí)用，通過(guò)現(xiàn)金流開(kāi)源節(jié)流的案例講解，課程中提到應(yīng)收款協(xié)商追回、預(yù)收款管理等，讓我身臨其境的找到了處理我公司現(xiàn)金流的方法。感謝參加了韓老師的課程。——藍(lán)凌軟件  財(cái)務(wù)經(jīng)理  劉經(jīng)理

財(cái)務(wù)BP我們公司現(xiàn)在正在實(shí)施，通過(guò)韓老師“財(cái)務(wù)BP技能”課程，讓我深切的了解到財(cái)務(wù)BP的職責(zé)不只是做簡(jiǎn)單的了解業(yè)務(wù)。需要從多方面去考慮（盈虧平衡的計(jì)算法、本量利的應(yīng)用等）。老師課程中提到的杜邦分析法拆解的案例很連接實(shí)務(wù)，也讓我豁然開(kāi)朗。

——金蝶軟件  財(cái)務(wù)杜經(jīng)理

業(yè)財(cái)融合我們公司也開(kāi)展了1年多的時(shí)間，但是一直沒(méi)有轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。聽(tīng)完韓老師的課程，才知道業(yè)財(cái)融合不只是簡(jiǎn)單的讓財(cái)務(wù)了解業(yè)務(wù)，更多的是要去提升財(cái)務(wù)人員的組織、溝通、資源分配協(xié)調(diào)的能力。韓老師課程中也提到了，提升能力的方法。對(duì)我很是受用。謝謝韓老師！

——中晨電商  財(cái)務(wù)王經(jīng)理

正如韓老師說(shuō)的，我們財(cái)務(wù)人員的職業(yè)生涯面臨“生存危機(jī)”。軟件、人工智能一步步在對(duì)我們進(jìn)行替換。之后企業(yè)慢慢的會(huì)不需要“事后”的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員的出路在哪里，這是重中之重的話題。今天聽(tīng)了韓老師的課程，管理會(huì)計(jì)確實(shí)是未來(lái)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型的路徑。很多方法都是我們之前沒(méi)有了解過(guò)的。通過(guò)韓老師的課程，讓我在迷茫中豁然開(kāi)朗。

——安德信  財(cái)務(wù)樂(lè)經(jīng)理

我們公司是做制造業(yè)的，現(xiàn)金流管理、存貨管理我們平時(shí)也有用到。但通過(guò)韓老師講的“現(xiàn)金流管理黃金五法則”，讓我對(duì)比現(xiàn)企業(yè)中使用的方式，發(fā)現(xiàn)我們企業(yè)還有很多需要優(yōu)化的地方。韓老師的課程也非常落地易懂，通過(guò)對(duì)李嘉誠(chéng)房產(chǎn)公司與零售店的案例，深入淺出。感覺(jué)我回去就可以實(shí)施。

——聯(lián)浩制品廠  財(cái)務(wù)張總監(jiān)

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