資本市場熱點稅務(wù)案例及并購重組稅務(wù)處理

培訓關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)培訓

資本市場熱點稅務(wù)案例及并購重組稅務(wù)處理(姜老師)課程介紹：

課程背景

    近年來，隨著企業(yè)上市注冊制改革的深入，越來越多的并購重組事項被披露，為研究擬上市公司或上市公司并購重組事項提供了豐富的案例。但并購重組稅收屬于稅收管理領(lǐng)域的非常規(guī)事項，有其自身的特點，如涉稅事項較復雜，標的金額均較大，人員專業(yè)素質(zhì)要求高。

    本次課程以企業(yè)、稅務(wù)機關(guān)和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的實際需求為出發(fā)點，結(jié)合真實案例，并精選了并購重組中的典型稅收案例，介紹并購重組相關(guān)稅收政策及其運用，不講解“高大上”的枯燥理論，只展示實操中發(fā)生的真實業(yè)務(wù)，力爭通俗易懂、務(wù)實落地，幫助企業(yè)財務(wù)管理人員把握政策尺度，降低涉稅風險，同時也有助于堵塞征管漏洞，理解涉稅最新政策，做好財稅處理與稅務(wù)規(guī)劃，有效降低企業(yè)納稅成本，并關(guān)注不同的組織架構(gòu)安排和交易方式會導致不同的稅負的問題，為企業(yè)重組并購成功贏得空間。

主講人：隴上稅語 -- 姜老師

課程大綱

一、并購重組工具的選擇
（一）我國并購重組企業(yè)所得稅政策概述
（二）并購重組中的其他稅收政策介紹
（三）不同并購重組稅收工具要點及風險點
1.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)
2.非貨幣性資產(chǎn)投資
3.股權(quán)收購
4.資產(chǎn)收購
5.合并
6.分立
7.債務(wù)重組

二、股權(quán)稅收
（一）股權(quán)稅收概述
（二）持有收益的稅務(wù)處理
1.企業(yè)取得股息紅利的稅務(wù)處理
2.個人取得股息紅利的稅務(wù)處理
3、合伙企業(yè)取得股息紅利的稅務(wù)處理
（三）轉(zhuǎn)讓收益的稅務(wù)處理
1、法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理
2、合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理及經(jīng)典案例
皮阿諾：自然人通過合伙企業(yè)減持股票，個稅零申報被查
浩歐博：通過合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)被稅局按35%補征個稅1700萬
國軒高科：合伙企業(yè)股東出售股票，稽查局按35%的稅率要求補繳個稅及增值稅上億元
3、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理及幾個經(jīng)典案例
（1）聚石化學：轉(zhuǎn)股、變形、核定、注銷，“避稅”四部曲
（2）錦富技術(shù)：交易對手人為設(shè)計交易路徑，偷雞不成蝕把米
（3）案例：怎樣將股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓給舅子哥？
（4）案例：怎樣將股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓給侄子？
（5）案例：將股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓給自己控制的合伙企業(yè)是否屬于有正當理由的情形？
（6）個人股權(quán)其他退出方式的稅務(wù)處理
減資、回購，解散清算，并購重組
（7）個人出售股票的稅務(wù)處理及典型案例
個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票、新三板股票的稅務(wù)處理及避稅方式
天龍集團：大股東減持股票，被稅務(wù)機關(guān)要求清算申報
中科金財：資本市場再現(xiàn)個人減持股票后的強制清算申報

三、股權(quán)架構(gòu)搭建及調(diào)整中的稅務(wù)問題
（一）股權(quán)架構(gòu)搭建時需要考慮的稅務(wù)問題
1.持股主體的選擇及涉及的稅種
2.股息紅利的稅務(wù)處理
3.持股主體退出的稅務(wù)處理
（二）股權(quán)架構(gòu)調(diào)整中的稅務(wù)問題
1.股權(quán)架構(gòu)調(diào)整中可能會涉及的稅種
2.可以選擇的稅收工具
3.41號公告對合伙持股平臺的影響
4.幾個合伙持股平臺拆除而被追稅案例
5.幾個股權(quán)架構(gòu)調(diào)整案例
（1）揚農(nóng)化工：壓縮公司股權(quán)架構(gòu)層級
（2）百康光學：將子公司調(diào)整成母公司
（3）新農(nóng)股份：將分公司調(diào)整子公司
（4）澳洋順昌：股權(quán)架構(gòu)調(diào)整擬分三步完成

四、資本市場其他熱點稅務(wù)案例精講
1、兩個土地房產(chǎn)過戶的稅務(wù)處理
2、聚力文化：自然人以股權(quán)參與上市公司定向增發(fā)經(jīng)典案例
3、派思股份：交易對手不公允增資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)、濫用稅收籌劃案例
4、風光新材、匠心獨具：利用定向分紅的避稅案例
5、對賭協(xié)議的稅務(wù)處理及經(jīng)典案例
（1）馮小剛對賭失敗，補償華誼兄弟1.68億元
（2）紫金電子：對賭失敗，緣何被稽查局要求補稅8419萬
（3）聚石化學：這個含對賭協(xié)議的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入及納稅時間值得討論
（4）天潤數(shù)娛：將應(yīng)收未收的業(yè)績補償款計入營業(yè)外收入，導致欠稅1億元
6、代持股的稅務(wù)問題及經(jīng)典案例
（1）鋒尚文化：代持股還原，被核定補征個稅及滯納金上千萬
（2）寧德稅務(wù)：代持股權(quán)轉(zhuǎn)讓隱瞞申報被查，實際出資人被定性偷稅
（3）宏英智能：原由丈母娘代持的股份，如何還原？
（4）冠石科技：返還利潤分配款為由進行司法確權(quán)
（5）恒爍半導體：代持人繳納個稅后將剩余款項退回實際出資人

五: 現(xiàn)場疑難問題答疑

課綱下載

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