2010年度企業(yè)所得稅重要政策權威解析與應對策略

2010年度企業(yè)所得稅重要政策權威解析與應對策略(云中飛)課程介紹：

● 培訓目標
   年近歲尾，又是一年盤點企業(yè)所得稅重要新政策的時候了。2010年是新《企業(yè)所得稅法》實施后的第三年，一系列重要配套政策密集出臺，而且這些配套政策內(nèi)容多、難度大。為了幫助企業(yè)充分了解和掌握配套政策、深度分析和領會配套政策精神，使得企業(yè)能靈活運用各種政策變化，有效回避納稅風險，積極備戰(zhàn)即將開始的“2011”年度企業(yè)所得稅匯算清繳，特舉行本次培訓班。

第一部分   非居民企業(yè)重要配套政策解析與籌劃
一、《中國與新加坡稅收協(xié)定條文解釋》國稅發(fā)[2010]75號的解讀分析
1、為什么所有的企業(yè)都必須學習《中新協(xié)定條文解釋》？
2、勞務派遣與常設機構(gòu)如何區(qū)別？稅負差異大嗎？
3、協(xié)定待遇的優(yōu)惠稅率有哪些？特許權使用費可以執(zhí)行7%的稅率嗎？
4、什么是受益所有人？為什么只有受益所有人才能享受協(xié)定待遇的優(yōu)惠稅率？
5、為什么特許權使用費與勞務費的劃分 是世界性的難題？
6、稅務機關是怎么通過一個簡單的辦法判斷特許權使用費的？企業(yè)如何應對？
7、國稅函【2009】507號文件和國稅函【2010】46號文件對企業(yè)的利好在哪里？
二、國稅發(fā)【2010】19號 非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法解讀
三、國稅發(fā)【2010】18號 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法解讀
四、非居民企業(yè)境外轉(zhuǎn)讓股權被“穿透”的案例分析與籌劃思路
第二部分   居民企業(yè)重要配套政策解析與籌劃
一、征稅及收入確認政策
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）解讀
1、企業(yè)的租金如何稅收籌劃？哪一種讓租金減少房產(chǎn)稅的稅收籌劃方法才是真正被稅務機關認可的？
2、企業(yè)如何確定股權轉(zhuǎn)讓收益？分紅后可以減少計稅基礎嗎？
二、稅前扣除政策。
《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函【2009】777號）解讀
1、企業(yè)向個人支付利息支出允許稅前扣除比不允許稅前扣除實際負擔總的稅收成本還高，對嗎？
2、企業(yè)向個人借款支付利益規(guī)避稅收的方法  3、企業(yè)不向關聯(lián)自然人支付利息的涉稅風險
三、其他政策
(一) 國家稅務總局公告2010年第1號 關于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告解讀
1、什么是直接抵免和間接抵免？
2、3層抵免是什么意思？3層如何判斷？
3、企業(yè)境外所得稅收抵免的案例分析
（二）為什么總局連續(xù)出臺國稅函【2010】39號和國稅函【2010】156號兩份關于建筑企業(yè)所得稅征管的文件？他們有矛盾嗎？
（三）國稅函【2010】148號 關于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知解讀
1、如何理解企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算？到底是稅法優(yōu)先還是會計優(yōu)先？
2、當期形成虧損的減征、免征所得額項目，也不得用當期和以后納稅年度應稅項目所得抵補是什么意思？免稅虧損有辦法可以彌補應稅虧損嗎？
（四） 國稅函【2010】323號 關于開展同期資料檢查的通知解讀
第三部分    企業(yè)重組重要政策的解析與籌劃
財稅【2009】59號文和國家稅務總局公告2010年第4號 企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法解讀分析
1、4號公告政策口徑的變化在哪里？
2、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的”是判斷企業(yè)重組是否屬于特殊重組的第一個條件，但“主要目的”的含義是什么？具體判斷標準是什么？
3、取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎到底如何確定？
4、收購股權時，如果該股權是由自然人持有，該重組是否適用59號文的特殊稅務處理？5、4種分立哪2種才符合特殊稅務處理？
6、企業(yè)合并會產(chǎn)生資產(chǎn)損失嗎？
7、企業(yè)合并虧損彌補限額如何計算？
8、虧損企業(yè)反向吸收合并盈利企業(yè)將會怎樣？
9、跨境重組中，沒有造成以后該項股權轉(zhuǎn)讓所得預提稅負擔變化的，才能享受特殊性稅務處理。但是，4號公告仍然未明確重組如果造成股息預提所得稅變化的，是否符合特殊性稅務處理的條件？
10、變境內(nèi)股權轉(zhuǎn)讓為境外股權轉(zhuǎn)讓稅收籌劃可以嗎？11、案例分析與籌劃思路。

● 培訓講師 云中飛
    國內(nèi)著名的稅務專家、資深稅務稽查官員，具有豐富的稽查經(jīng)驗與熟練的業(yè)務技能，精通稅務機關稽查模式與方法。《中國稅務信息網(wǎng) 》、《中國會計視野》、《房地產(chǎn)會計網(wǎng)》著名稅收實務專家，《中國稅網(wǎng)》特約撰稿人，在互聯(lián)網(wǎng)上具有廣泛的影響力。廣東稅務干部學院兼職教師，珠海市注冊會計師協(xié)會教育培訓委員會委員。參與了國家稅務總局教育中心標準化課程《企業(yè)所得稅政策法規(guī)》的編寫和《廣東省地稅局稽查案例選編》的編寫。長期為各地稅務稽查系統(tǒng)做查前培訓，經(jīng)常為會計師事務所、稅務師事務所、咨詢公司授課，授課內(nèi)容精彩，信息量大，受到普遍歡迎。

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