新形勢下涉外稅收新政研討與進(jìn)出口企業(yè)涉外稅收籌劃

新形勢下涉外稅收新政研討與進(jìn)出口企業(yè)涉外稅收籌劃(陳碩)課程介紹：

● 課程背景curriculum background
    由于增值稅轉(zhuǎn)型涉及增值稅征管的所有行業(yè)，行業(yè)間設(shè)備的固定資產(chǎn)投入的比重存在差異，導(dǎo)致行業(yè)間流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。因此，從企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)的角度看，行業(yè)間流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)發(fā)生變化是必然的。這勢必導(dǎo)致增值稅轉(zhuǎn)型改革對不同行業(yè)甚至相同行業(yè)的企業(yè)影響程度都不同。企業(yè)只有充分了解政策變化及其實(shí)施細(xì)則才能更好地應(yīng)對轉(zhuǎn)型的影響和沖擊，有效地利用政策變化給企業(yè)帶來的機(jī)會。
    在國際金融危機(jī)的影響下，中國出口貿(mào)易萎縮非常嚴(yán)重，為了刺激出口保證經(jīng)濟(jì)增長，從08年11月1日起，財政部、國家稅務(wù)總局提高了3846項(xiàng)出口產(chǎn)品的退稅率，約占中國海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的２５．８％。又于其后不久，再次發(fā)布政策，從08年12月1日起，上調(diào)了3770項(xiàng)商品出口退稅率，又占到了海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的27.9%。兩次緊密相隨地退稅率大幅上調(diào)不僅對涉及其中的企業(yè)有非常大地影響。同時，2009年1月1日起全面推行的增值稅轉(zhuǎn)型改革也是中國稅制改革歷程中的重要一步，它對出口退稅政策有哪些影響？出口退稅與增值稅轉(zhuǎn)型改革同步進(jìn)行會對國家的財稅收入及企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來什么樣的迭加效應(yīng)？未來出口退稅政策又將如何發(fā)展？
    在新《增值稅暫行條例》實(shí)施的同時，原先實(shí)行的進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策相應(yīng)取消。這兩個政策的取消對企業(yè)的稅務(wù)籌劃有何影響？進(jìn)口設(shè)備免稅政策取消后進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅是否享受減免？海關(guān)具體如何實(shí)施？另外，中國政府也于08年12月1日起調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口關(guān)稅稅率，其中取消了部分鋼鐵產(chǎn)品的出口關(guān)稅。接下來在刺激出口的經(jīng)濟(jì)政策下，關(guān)稅及減免稅政策還會有哪些變化值得我們期待？
    從2009年1月1日起，為了進(jìn)一步規(guī)范稅收制度并鼓勵投資，針對中國的增值稅體制做出的若干修訂將開始實(shí)施。很多企業(yè)將從政策的變化中受益，但是關(guān)于政策變化具體如何實(shí)施仍然有一些不確定因素。企業(yè)需要了解這些政策會對自己的業(yè)務(wù)有何影響以及在變化的政策環(huán)境中如何繼續(xù)保持企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

● 課程大綱curriculum introduction
第一部分    涉外稅務(wù)籌劃的總體思路與構(gòu)想
一、進(jìn)出口稅收籌劃思路和解析
二、國際貿(mào)易方式的選擇與進(jìn)出口稅收籌劃
三、三資企業(yè)加工、一般生產(chǎn)出口加工、進(jìn)料加工與來料加工的相關(guān)稅收對比與合理籌劃
四、兩稅并軌與三資企業(yè)涉外稅收籌劃解析
五、生產(chǎn)企業(yè)與加工貿(mào)易企業(yè)的“免抵退”籌劃
六、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅（增值稅/消費(fèi)稅）的合理規(guī)避與籌劃
七、完稅價格的合理制訂與關(guān)稅籌劃
八、退稅方式選擇、退稅籌劃與出口退稅的會計處理技巧
九、國際避稅與離岸操作
十、國際稅收抵免與稅收擾讓（國際稅收協(xié)定與海外網(wǎng)絡(luò)避稅）
十一、國際稅制結(jié)構(gòu)解析與三資企業(yè)國際稅負(fù)分擔(dān)
十二、避稅港與涉外稅收籌劃
十三、保稅制度與涉外稅收合理籌劃
十四、離岸操作與保稅制度的合理利用
十五、反傾銷稅的合理規(guī)避
十六、三資企業(yè)如何利用現(xiàn)行政策合理避稅

第二部分    關(guān)稅、出口退稅、增值稅轉(zhuǎn)型后續(xù)政策解析實(shí)務(wù)
一、增值稅轉(zhuǎn)型改革政策與實(shí)施細(xì)則解讀
1、增值稅轉(zhuǎn)型改革的背景、主要內(nèi)容及相關(guān)配套的政策措施
2、增值稅轉(zhuǎn)型改革對各行業(yè)的不同影響及其給跨國企業(yè)帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
3、為什么要相應(yīng)取消進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策？
4、轉(zhuǎn)型改革中對原有主要稅收優(yōu)惠政策調(diào)整情況及銜接辦法
5、增值稅轉(zhuǎn)型改革后與原有稅型的差異分析
6、增值稅轉(zhuǎn)型后發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題及對策
二、出口退稅新政策解析及未來變化展望
1、增值稅轉(zhuǎn)型對出口退稅政策的影響
2、為刺激出口出臺的出口退稅相關(guān)政策
3、國家預(yù)計還將針對哪些行業(yè)提高其產(chǎn)品出口退稅率
4、當(dāng)前的擴(kuò)大內(nèi)需政策對出口型企業(yè)的影響
5、出口退稅和增值稅轉(zhuǎn)型稅制改革的政策迭加效應(yīng)
三、2009關(guān)稅稅率調(diào)整及增值稅轉(zhuǎn)型改革背景下企業(yè)減免稅的政策調(diào)整與實(shí)施
2009海關(guān)稅則變化
1、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》變化解析
2、增值稅轉(zhuǎn)型改革所引起的關(guān)稅減免政策的變化及實(shí)施細(xì)則（海關(guān)總署公告2008年第103號）
3、原享受進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策的企業(yè)如何適應(yīng)增值稅轉(zhuǎn)型改革帶來的影響
4、關(guān)稅政策變化對企業(yè)的影響及企業(yè)應(yīng)對措施目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中減免稅政策的變化趨勢分析
四、增值稅轉(zhuǎn)型改革對企業(yè)的后續(xù)影響及企業(yè)涉稅籌劃
1、中國的增值稅制度從生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)變
2、討論增值稅法規(guī)的主要變化及其對企業(yè)的影響
3、“鼓勵類”增值稅免稅情形的取消
4、進(jìn)一步掌握實(shí)施細(xì)則的要點(diǎn)
5、政策變化后企業(yè)的稅收籌劃選擇

第三部分    涉外稅收新政研討與進(jìn)出口企業(yè)涉外稅收籌劃
一、涉外稅收變革及進(jìn)出口稅務(wù)管理
1、稅務(wù)管理的三條線與我國出口退稅政策
2、增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)出口退稅的影響和進(jìn)出口企業(yè)的應(yīng)對策略
3、關(guān)聯(lián)交易與出口退稅政策的相應(yīng)關(guān)系探討
4、關(guān)聯(lián)交易與增值稅轉(zhuǎn)型中的進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對之道
5、2009年國家稅收政策的變化與海關(guān)相關(guān)監(jiān)管政策的關(guān)聯(lián)
6、進(jìn)出口稅務(wù)管理與出口退稅的相關(guān)單據(jù)及重要意義
7、增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)出口“免、抵、退”的影響和企業(yè)應(yīng)對
8、我國出口退稅政策的變革方向及企業(yè)應(yīng)對機(jī)制
9、“免、抵、退”核銷處理與新形勢下的稅務(wù)核算
10、一般貿(mào)易出口核銷與退稅策略
11、新形勢下，一般貿(mào)易企業(yè)與加工貿(mào)易企業(yè)涉外稅務(wù)對比分析
12、新形勢下，一般貿(mào)易出口外匯買斷、代理和自營業(yè)務(wù)的稅務(wù)差異分析
13、新形勢下，進(jìn)料加工貿(mào)易的稅務(wù)優(yōu)勢與如何發(fā)揮這種優(yōu)勢
14、海關(guān)169號總署令與增值稅轉(zhuǎn)型的關(guān)系
15、現(xiàn)行政策下，生產(chǎn)企業(yè)型加工貿(mào)易的涉外稅收籌劃
16、現(xiàn)行政策下，外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)性進(jìn)料加工企業(yè)的“免、抵、退”核銷處理與稅務(wù)籌劃
17、新形勢下，進(jìn)料與來料的稅務(wù)籌劃對比
18、新形勢下，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（中哈霍爾果斯邊境工業(yè)園區(qū)等）與其他貿(mào)易方式的稅務(wù)籌劃對比分析
19、新形勢下，深加工結(jié)轉(zhuǎn)的稅務(wù)利弊分析
20、免稅進(jìn)口料件處理的辦法
21、三種貿(mào)易方式的核銷政策對比
22、三種貿(mào)易方式的退稅政策比較
23、不同貿(mào)易方式的退稅策略及企業(yè)應(yīng)采取的應(yīng)對措施
二、進(jìn)出口企業(yè)所得稅與關(guān)聯(lián)交易
1、所得稅法有關(guān)涉外稅收部分的解析和企業(yè)應(yīng)對
2、非居民所得的征收與非居民所得的國家稅務(wù)管理
3、國家對非居民企業(yè)所得的征收機(jī)制和基本原則
4、企業(yè)應(yīng)如何合理規(guī)避非居民所得
5、有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的價格預(yù)審機(jī)制和相應(yīng)的企業(yè)應(yīng)對策略
6、關(guān)聯(lián)交易的判定原則和企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易規(guī)避機(jī)制
7、進(jìn)出口企業(yè)如何有效解析關(guān)聯(lián)交易達(dá)到合理避稅
三、國際避稅與跨國稅收籌劃
1、國際避稅的性質(zhì)與功能
2、關(guān)聯(lián)交易分析與規(guī)避企業(yè)運(yùn)營中的關(guān)聯(lián)交易
3、增值稅轉(zhuǎn)型后的進(jìn)出口關(guān)聯(lián)交易分析
4、海外經(jīng)營與國際避稅籌劃
5、如何應(yīng)對國家與國際反避稅措施
6、國際避稅策略和技巧
7、案例分析國際避稅的不同手段
8、國際避稅與國內(nèi)避稅的結(jié)合運(yùn)營
9、國際避稅地與離岸操作介紹
10、進(jìn)出口納稅籌劃的思路
11、進(jìn)口商品增值稅的合理避稅籌劃
12、出口商品增值稅的合理避稅籌劃
13、進(jìn)出口商品所得稅的合理籌劃
14、進(jìn)出口業(yè)務(wù)投資利得的合理籌劃
15、完稅價格的合理避稅籌劃
16、退稅方式的合理避稅籌劃
17、加工貿(mào)易稅收籌劃
18、利用保稅制度的合理避稅籌劃
19、反傾銷稅的合理避稅籌劃
20、國際資產(chǎn)信托與國際避稅
21、涉外流動性收益與涉外資本性收益避稅互動
22、雙邊稅收協(xié)定與國際避稅策略
23、離岸中心與轉(zhuǎn)移定價的應(yīng)對技巧
24、2009年后的人民幣離岸業(yè)務(wù)合理運(yùn)用（新加坡和香港）
四、進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)展中的稅收籌劃
Ø“免、抵、退”稅操作中常見業(yè)務(wù)問題分析
1.銷售收入的確認(rèn)與合理構(gòu)造企業(yè)的銷售收入
2.實(shí)際價格與報關(guān)價格差異的處理及相應(yīng)的不差技巧
3.出口發(fā)票與相關(guān)單證處理中的外匯核銷
4.轉(zhuǎn)廠貨物申報與外發(fā)交工申報比較
5.匯率與國際業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算中的操作技巧
6.總分支機(jī)構(gòu)問題
7.外購視同資產(chǎn)貨物問題
Ø企業(yè)出口業(yè)務(wù)中的納稅籌劃
8.視同內(nèi)銷的籌劃
9.FOB價與CIF價的籌劃
10.企業(yè)出口與內(nèi)銷稅負(fù)的比較分析
11.一般貿(mào)易和加工貿(mào)易納稅選擇籌劃
12.來料加工和進(jìn)料加工選擇的籌劃
13.特殊監(jiān)管區(qū)域與加工貿(mào)易選擇籌劃
14.出口方式選擇的籌劃
15.優(yōu)惠稅率籌劃
16.出口加工區(qū)和保稅區(qū)的籌劃
17.納稅時間的籌劃等

● 講師資歷lecturer synopsis
    陳碩老師，雙碩士(美國馬里蘭大學(xué)MBA、南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士)，省外經(jīng)貿(mào)廳貿(mào)易顧問，香港國際經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院客座教授，香港貿(mào)易促進(jìn)會會員，《粵港中小企業(yè)貿(mào)易論壇》主講人之一，曾任世界５００強(qiáng)的中國糧油食品進(jìn)出口集團(tuán)公司進(jìn)出口六部部長，中糧集團(tuán)駐香港、加拿大商務(wù)主辦，惠爾普(美)上海有限公司南區(qū)經(jīng)理和運(yùn)營總監(jiān)、深圳某著名商務(wù)咨詢有限公司總經(jīng)理、香港IBT國際商務(wù)咨詢有限公司國 際貿(mào)易首席咨詢師，東京丸一綜合商社西北區(qū)市場總監(jiān)、珠海威瑪石油設(shè)備進(jìn)出口公司總經(jīng)理，多年來先后在上海、北京、山東、浙江、江蘇、四川等地舉行了６００多場國際貿(mào)易專題講座，為近百家企業(yè)做過專門內(nèi) 訓(xùn)或顧 問服務(wù)，受到企業(yè)和學(xué)員的廣泛好評，陳先生具有極深厚的理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，是典型的實(shí)戰(zhàn)派講師，２０多年的外貿(mào)業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，特別在處理外貿(mào)業(yè)務(wù)疑難問題方面有獨(dú)到的見解和技巧，具有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和極佳的語言表達(dá)能力，對國際貿(mào)易術(shù)語有極精確的理解，同時陳先生還將傳授很多創(chuàng)造性、邊緣性的操作手法與心得同大家交流和分享，每次都令學(xué)員意猶未盡，茅塞頓開。

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