企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整(歐理平)課程介紹：

講師介紹
    歐理平老師為會(huì)計(jì)學(xué)博士，高校教授，碩士生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，具備豐富教學(xué)與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，從2001年起從事會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試和注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考前培訓(xùn)工作，為財(cái)稅部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)、集團(tuán)公司等舉辦上千場(chǎng)專(zhuān)題講座。同時(shí)兼任多家公司財(cái)務(wù)（稅務(wù)）顧問(wèn)，為多家企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)流程與稅收優(yōu)化方案設(shè)計(jì)。

課程背景
    2017年以來(lái)，財(cái)政部修訂了包括《收入》、《租賃》、《政府補(bǔ)助》等系列準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則修訂的同時(shí)，同步于2018年、2019年同步修訂財(cái)務(wù)報(bào)表格式。這些準(zhǔn)則及報(bào)表的修訂在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)，也帶來(lái)了收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、收入金額計(jì)量等與傳統(tǒng)準(zhǔn)則帶來(lái)顛覆性的影響，同時(shí)必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿與經(jīng)營(yíng)績(jī)效。企業(yè)財(cái)務(wù)工作者不僅是需要業(yè)務(wù)知識(shí)的更新，更需要的思維模式的轉(zhuǎn)變。本課程聚焦2017年后修訂的與“收入”確認(rèn)相關(guān)的三大會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，重點(diǎn)講解其具體會(huì)計(jì)處理、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿、經(jīng)營(yíng)績(jī)效帶來(lái)的的影響及會(huì)計(jì)與稅法的差異與納稅調(diào)整方法。聚航名師大講堂特邀請(qǐng)我國(guó)著名會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專(zhuān)家—?dú)W理平，為大家?guī)?lái)新收入準(zhǔn)則操作實(shí)務(wù)與難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整．                

課程收益
1、掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂后企業(yè)典型業(yè)務(wù)會(huì)處理：知其然
2、深入理解準(zhǔn)則修訂核心精神與臺(tái)前幕后：知其所以然
3、分析準(zhǔn)則修訂對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響：明影響
4、準(zhǔn)則落地運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)與納稅協(xié)同管理：會(huì)運(yùn)用

課程大綱

【案例導(dǎo)入】“資產(chǎn)處置損益”科目運(yùn)用與納稅協(xié)同
——企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、如何繳納增值稅、如何開(kāi)票、如何進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)？

第一：《收入》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整
（一）、兩個(gè)案例說(shuō)清收入準(zhǔn)則修訂內(nèi)在邏輯與觀念更新
1、“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移觀”確認(rèn)收入困境：以三種不同形式的售后回購(gòu)為例。
2、“銷(xiāo)售+安裝”，適用原《收入》準(zhǔn)則還是原《建造合同》準(zhǔn)則？
（二）、新《收入》收入確認(rèn)靈魂三問(wèn)與稅會(huì)差異調(diào)整
1、時(shí)點(diǎn)還是時(shí)段確認(rèn)收入？
（1）碧桂園預(yù)售房地產(chǎn)，時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入還是時(shí)段確認(rèn)收入？
（2）大型機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售\飛機(jī)\造船等，一定按完工百分比法確認(rèn)收入嗎
——會(huì)計(jì)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，所得稅按完工百分比法確認(rèn)收入的納稅調(diào)整：
（3）一般生產(chǎn)企業(yè)：一定是時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入嗎？
——會(huì)計(jì)時(shí)段確認(rèn)收入，所得稅按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的納稅調(diào)整
2、時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入——哪個(gè)時(shí)點(diǎn)？
（1）萬(wàn)科地產(chǎn)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的影響
（2）房開(kāi)企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)按計(jì)稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作
（3）房開(kāi)企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅后的會(huì)計(jì)處理
（4）攜程\去哪兒\途牛等執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的影響
（5）生產(chǎn)企業(yè)\商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售商品會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)、所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的差異分析與管理
3、時(shí)段確認(rèn)收入：收入如何計(jì)算？
（1）案例分析建筑業(yè)四大問(wèn)題：會(huì)計(jì)如何確認(rèn)收入？所得稅如何確認(rèn)收入？增值稅納稅與發(fā)生時(shí)點(diǎn)
（2）提供服務(wù)型企業(yè)時(shí)段確認(rèn)收入會(huì)計(jì)、增值稅與所得稅三維分析
（三）、新《收入準(zhǔn)則》框架下四個(gè)重要新會(huì)計(jì)科目運(yùn)用與納稅協(xié)同
    1、合同資產(chǎn)科目運(yùn)用中的難題：如何區(qū)分應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)
2、合同負(fù)債科目運(yùn)用難點(diǎn)
   （1）收到預(yù)付款，是否都是合同負(fù)債
   （2）按新收入準(zhǔn)則確認(rèn)合同負(fù)債對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響
（3）合同負(fù)債科目運(yùn)用與增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的納稅協(xié)同管理
（4）合同負(fù)債不含稅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的影響
   3、合同取得成本科目運(yùn)用難點(diǎn)
（1）區(qū)分合同取得成本的資本化與費(fèi)用化
（2）合同取得成本資本化對(duì)所得的影響：兼論對(duì)稅務(wù)總局2012年15號(hào)公告的突破
（3）銷(xiāo)售傭金會(huì)計(jì)資本化，稅法費(fèi)用化后如何確認(rèn)遞延所得稅？
   4、合同履約成本科目運(yùn)用難點(diǎn)
（1）預(yù)付成本：費(fèi)用化還是資本化？
（2）合同履約成本具體運(yùn)用：取消工程施工、工程結(jié)算后建筑企業(yè)如何設(shè)計(jì)其完整核算流程
（四）、新《收入準(zhǔn)則》核心精髓：五步法具體運(yùn)用與稅務(wù)差異分析與調(diào)整
1、基本案例解析五步法
2、合同識(shí)別、合同合并與合同變更的處理：為簽訂合同業(yè)務(wù)，如何處理？
3、履約義務(wù)分拆中的關(guān)鍵點(diǎn)
4、履約義務(wù)拆分對(duì)增值稅混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的影響與實(shí)務(wù)開(kāi)票操作
5、交易價(jià)格確定中可變對(duì)價(jià)對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣的核算的影響
6、融資成分典型運(yùn)用案例：分期收款銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與稅法的納稅協(xié)同
7、應(yīng)付客戶(hù)對(duì)價(jià)運(yùn)用：不同銷(xiāo)售返利的會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同
8、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)處理與納稅協(xié)同管理
9、新收入準(zhǔn)則五步法確認(rèn)收入實(shí)戰(zhàn)案例：電商銷(xiāo)售燈具銷(xiāo)貨+包郵+安裝的會(huì)計(jì)處理與稅法協(xié)同。
（五）、特殊交易事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用與稅會(huì)差異分析與調(diào)整
1、客戶(hù)有退貨權(quán)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理：銷(xiāo)售退回與折讓會(huì)計(jì)處理與增值稅\所得稅納稅協(xié)同
2、客戶(hù)有額外選擇權(quán)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理：
3、多方交易主要責(zé)任人或代理人身份識(shí)別會(huì)計(jì)處理
（1）京東模式\淘寶模式的差異
（2）美團(tuán)、滴滴業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)與稅收處理分析
（3）商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)：直營(yíng)模式、租賃模式與聯(lián)營(yíng)模式會(huì)計(jì)處理與稅收差異
（4）客戶(hù)與供應(yīng)商為同一人，收入總額法還是凈額法？
4、客戶(hù)有未行使合同權(quán)利的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理：健身房、游泳卡等
5、預(yù)收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理
（1）預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同
（2）預(yù)收款不產(chǎn)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同
（3）預(yù)收款既不產(chǎn)生納稅義務(wù)，又不產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同
6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理：
（1）手機(jī)銷(xiāo)售+延長(zhǎng)保修的處理   （2）汽車(chē)銷(xiāo)售+保養(yǎng)的會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同
7、售后回購(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理：銷(xiāo)售+遠(yuǎn)期，銷(xiāo)售+看漲期權(quán)，銷(xiāo)售+看跌期權(quán)如何處理？

第二：《租賃》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整
（一）、租賃準(zhǔn)修訂背景解讀
（二）、短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃承租人會(huì)計(jì)處理
（三）、承租人確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會(huì)計(jì)處理
（四）、租賃準(zhǔn)則修訂對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
（五）、執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則后租金支出會(huì)計(jì)處理與稅前扣除差異與協(xié)調(diào)
（六）、出租人租金收入確認(rèn)會(huì)計(jì)處理、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與所得稅稅收入確認(rèn)的差異與協(xié)調(diào)

第三《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整
（一）、從政府取得的經(jīng)濟(jì)資源，但不構(gòu)成政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理：家電下鄉(xiāng)、汽車(chē)下鄉(xiāng)為例
（二）、2020年財(cái)政補(bǔ)助增值稅新規(guī)對(duì)企業(yè)納稅的影響：以新能源汽車(chē)補(bǔ)貼、公交補(bǔ)貼、、航空公司補(bǔ)貼為例
（三）、與收益相關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同
（四）、與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同
（五）、財(cái)政資金應(yīng)稅收入、免稅收入與不征稅收入?yún)^(qū)分
（六）、案例解析疫情期間各地補(bǔ)貼政策三個(gè)核心問(wèn)題：會(huì)計(jì)處理、是否繳納增值稅、應(yīng)稅收入還是不征稅收入。
（七）、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還四大問(wèn)題分析：會(huì)計(jì)處理、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個(gè)人所得稅？
（八）、財(cái)政貼息會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理
（九）、政策性搬遷會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理
（十）、各種形式增值稅優(yōu)惠（減免稅、即征即退、先征后退、抵減增值稅）會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理

第四、現(xiàn)場(chǎng)疑難問(wèn)題答疑（有問(wèn)題請(qǐng)?zhí)崆按蛴『没驎?shū)寫(xiě)工整）

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