三、全面預(yù)算編制的技術(shù)流程
1、全面預(yù)算應(yīng)包含的內(nèi)容及其邏輯關(guān)系
2、收入預(yù)算的編制
a) 收入預(yù)算在整個(gè)預(yù)算工作中的重要作用
b) 如何確定收入指標(biāo)？
c) 由誰(shuí)來(lái)編制收入預(yù)算？
3、生產(chǎn)成本和采購(gòu)預(yù)算的編制
a) 由銷(xiāo)量到產(chǎn)量
b) 由產(chǎn)品BOM得到材料采購(gòu)預(yù)算
c) 生產(chǎn)人工成本的預(yù)算
d) 詳盡的生產(chǎn)預(yù)算，更好的成本事先控制
4、市場(chǎng)、銷(xiāo)售費(fèi)用的編制要點(diǎn)與方法
a) 差旅費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)算的編制要點(diǎn)和方法
b) 以項(xiàng)目管理的方式來(lái)編制市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的預(yù)算
5、管理費(fèi)用的預(yù)算編制要點(diǎn)與方法
6、人事費(fèi)用的預(yù)算編制該如何開(kāi)展
實(shí)例：三張預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)生成及相互勾稽關(guān)系的理解
第二天 成本管控 一、用經(jīng)營(yíng)思維透視成本的構(gòu)成及發(fā)生
1、跳出狹義的成本概念，從更全面、更戰(zhàn)略的角度理解成本
2、降本必須符合企業(yè)的戰(zhàn)略
3、避免成本削減的誤區(qū)
4、常見(jiàn)的四種成本分類(lèi)及決策運(yùn)用
a) 產(chǎn)品生產(chǎn)的料、工、費(fèi)分析
b) 制造成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用的分析
c) 變動(dòng)成本、固定成本的分析及決策
d) 直接成本、間接成本的分析及決策
5、案例分析：
a) 某公司直接成本法分析
b) 保本點(diǎn)的分析在銷(xiāo)售定價(jià)時(shí)的運(yùn)用
拓展應(yīng)用：成本結(jié)構(gòu)分析對(duì)決策的影響
二、成本管控之 研發(fā)成本的優(yōu)化
1、研發(fā)成本的事前優(yōu)化思路
a) 產(chǎn)品研發(fā)階段成本概念的重要性
b) 研發(fā)階段的成本管控策略
c) 研發(fā)階段的具體降本措施
2、通過(guò)價(jià)值分析進(jìn)行事后研發(fā)降本
a) 價(jià)值分析解讀
b) 五種提升產(chǎn)品價(jià)值的途徑
c) 價(jià)值分析實(shí)施的方法和步驟
d) 案例分析：某公司對(duì)某一產(chǎn)品實(shí)施價(jià)值分析的詳細(xì)過(guò)程
四、成本管控之 消除生產(chǎn)浪費(fèi)
1、生產(chǎn)車(chē)間的八大浪費(fèi)
2、識(shí)別生產(chǎn)在人、機(jī)、料、法、環(huán)等方面的浪費(fèi)
3、提高工人效率、降低人工成本
4、理解存貨的形成邏輯、找到降低存貨的方法
5、通過(guò)ECRS優(yōu)化工序和動(dòng)作、提高生產(chǎn)效率
6、提高固定資產(chǎn)的使用效率
a) 了解什么是設(shè)備綜合利用率（OEE）
b) 減少設(shè)備使用中的5大類(lèi)損失
7、控制間接成本的先進(jìn)方法：作業(yè)成本法
a) 傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法給企業(yè)帶來(lái)的決策錯(cuò)誤
b) 作業(yè)成本法的原理和實(shí)施步驟
c) 【案例】：某企業(yè)使用傳統(tǒng)方法和使用作業(yè)成本法計(jì)算成本的前后對(duì)比
